Grudzień to dla wielu firm najbardziej pracowity miesiąc. Przed końcem roku trzeba przecież uporządkować wszystkie sprawy, które odkładało się na później – przede wszystkim te urzędowe. Jest to również czas, kiedy można zastanowić się nad priorytetami na następny rok i podjąć kluczowe dla przyszłości firmy decyzje. Nie warto zostawiać tego na ostatnią chwilę. W naszym najnowszym artykule podpowiadamy, co należy zrobić przed zamknięciem końca roku.
Z artykułu dowiesz się między innymi:
✔ jak można zmniejszyć należny do zapłaty podatek na koniec roku;
✔ jakie niezbędne czynności trzeba wykonać w firmie pod koniec roku podatkowego;
✔ nad czym warto zastanowić się planując następny rok działalności.
Zastanów się nad zwiększeniem kosztów
Zakupy na potrzeby firmy (środki trwałe, towary) obniżają podatek dochodowy do zapłaty wykazywany w zeznaniu rocznym za dany rok.
Czynni podatnicy VAT mogą dodatkowo również odliczyć VAT z faktury zakupowej. Dodatkowy koszt oznacza mniejszą kwotę VAT, jaką należy wpłacić do urzędu skarbowego, albo wyższą kwotę VAT do zwrotu lub przeniesienia na kolejny okres rozliczeniowy.
Kolejnym rozsądnym rozwiązaniem jest także opłacenie różnego rodzaju abonamentów za usługi, z których korzysta się stale i będzie się korzystać w następnym roku. Wynikają z tego co najmniej trzy korzyści:
• nie trzeba ciągle pamiętać o konieczności opłacania abonamentu;
• często klientom opłacającym usługę na dłuższy okres czasu udzielane są rabaty;
• oszczędności na podatku za dany rok.
Przeprowadź spis z natury
Spis z natury, potocznie nazywany remanentem lub inwentaryzacją, to jeden z obowiązków każdego przedsiębiorcy posługującego się podatkową księgą przychodów i rozchodów lub rozliczającego się poprzez ryczałt (nawet przedsiębiorcy, który ma zawieszoną działalność gospodarczą).
Nieprawidłowo przeprowadzony remanent może oznaczać w końcowym rozrachunku niepoprawnie rozliczony PIT.
Inwentaryzacji podlegają: wyroby gotowe i półfabrykaty, produkcja niezakończona, towary handlowe, materiały podstawowe i pomocnicze, braki i odpady, a także materiały przyjęte do obróbki lub przerobu od zamawiających.
Ostatecznym terminem na przeprowadzenie remanentu jest dzień 1 stycznia. Termin ten dotyczy jednak jedynie podatników, którzy nie przeprowadzili inwentaryzacji na koniec roku poprzedniego.
Zamknij KPiR
Spis z natury to niestety nie koniec obowiązków podatnika na koniec roku. Po zakończeniu wszystkich zapisów księgowych w danym roku podatkowym należy je podsumować (uwzględniając remanent) i wyliczyć dochód, który trafia do zeznania rocznego.
Takie podsumowanie należy wydrukować i dołączyć do wydrukowanej całej Księgi Przychodów i Rozchodów, a następnie przechowywać z innymi dokumentami księgowymi.
Na koniec warto ustalić czy w następnym roku podatkowym przedsiębiorca nadal może prowadzić KPiR.
Nie zapomnij o korekcie VAT na koniec roku
Podatnik, zarówno ten prowadzący działalność opodatkowaną, jak i zwolnioną (tak zwaną mieszaną), musi po zakończeniu roku podatkowego obliczyć rzeczywiste obroty za dany rok. Na podstawie tych wyliczeń odbywa się roczna korekta podatku VAT.
Takiej korekty dokonuje się w deklaracji podatkowej składanej za pierwszy okres rozliczeniowy roku następującego po tym roku podatkowym, za który dokonuje się korekty. Oznacza to, że można jej dokonać w deklaracji:
• VAT-7 za styczeń;
• VAT-7K za pierwszy kwartał.
Sprawdź zmiany przepisów na następny rok
Śledzenie nowo wprowadzanych przepisów jest niezwykle ważne, a szczególnego znaczenia nabiera na przełomie roku. Często do kluczowych zmian dochodzi właśnie od początku nowego roku. Przygotowanie się do nich pozwoli uniknąć zaskoczenia i wielu problemów.
Zastanów się nad zmianą formy opodatkowania
Istotne poprawki dotyczące zgłaszania zmiany formy opodatkowania oraz wybranych okresów rozliczeniowych za które wpłaca się zaliczki na podatek dochodowy przyniósł rok 2019.
Wcześniej czasu na tego typu decyzje było niewiele. Terminem ostatecznym był 20. dzień stycznia danego roku podatkowego. Po zmianach zasad rozliczania PIT termin ten stał się ruchomy.
Nowe zasady zmiany formy opodatkowania obowiązują od 1 stycznia 2019 roku. Podatnik kontynuujący działalność gospodarczą może dokonać zmiany formy opodatkowania na:
• skalę podatkową, stawkę liniową wynoszącą 19% lub ryczałt ewidencjonowany w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnął pierwszy w roku podatkowym przychód, lub do końca roku podatkowego; jeżeli pierwszy taki przychód został osiągnięty w grudniu roku podatkowego;
• kartę podatkową w terminie do 20. stycznia roku podatkowego;
• inne formy opodatkowania, gdy w poprzednim roku korzystał z karty podatkowej w terminie do 20. stycznia roku podatkowego.
Zmiana formy opodatkowania musi mieć formę pisemną. Poza sytuacją, gdy wybiera się kartę podatkową, nie ma odgórnie określonego urzędowego wzoru takiego pisma. Może to być oświadczenie sporządzone odręcznie, w którym należy zidentyfikować się jako podatnik, wskazać adresata pisma, jasno określić jaką formę opodatkowania się wybiera oraz wskazać termin od kiedy będą te zmiany stosowane.
Takiej zmiany można dokonać na przykład za pomocą wniosku CEIDG-1 na podstawie przepisów ustawy o CEIDG.
Firmy muszą wpłacać comiesięczne zaliczki na podatek z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej firmy. Jednak małe firmy mogą przejść na rozliczenia kwartalne. W przypadku przedsiębiorstw rozliczających na podstawie ryczałtu, przychód nie może przekroczyć kwoty 25 tysięcy euro.
O wyborze sposobu wpłacania zaliczek za okresy kwartalne w danym roku podatkowym decyduje się przy okazji składania zeznania podatkowego za ten rok. Nie trzeba zatem składać odrębnych oświadczeń, a wystarczy zaznaczyć odpowiednią rubrykę w rocznym PIT.
Prezenty świąteczne dla pracowników wliczone w koszty
Upominki świąteczne oraz spotkania firmowe można rozliczyć w działalności. Wiele firm korzysta z tego rozwiązania, ponieważ pozwala wygenerować dodatkowe koszty (przez co zmniejszyć podatek do zapłaty), a jednocześnie sprawić, że relacje na linii pracodawca – pracownicy ulegną poprawie.
Pamiętaj o ważnych terminach
Najważniejsze terminy, o których muszą pamiętać przedsiębiorcy podczas składania różnego typu dokumentów i zeznań to:
• koniec grudnia – termin sporządzenia spisu z natury
• koniec stycznia – termin złożenia druku PIT-16A dla rozliczających się kartą podatkową
• koniec stycznia – termin złożenia PIT-4R, czyli deklaracji o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy od pracowników
• koniec lutego – termin składania PIT-28, a więc rozliczenia podatku dla przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem
• koniec lutego – termin przekazania pracownikom deklaracji PIT-11, które należy również wysłać do urzędu skarbowego w formie papierowej (termin do końca stycznia) lub elektronicznie (do końca lutego)
• koniec kwietnia – termin złożenia rocznego PIT-36 (zeznania za działalność gospodarczą) lub PIT-36L (dla przedsiębiorców rozliczających się podatkiem liniowym)
Podsumowanie
Koniec roku to gorący okres dla wszystkich. Każdy przeznacza sporo czasu i energii na przygotowania do Świąt Bożego Narodzenia oraz Sylwestra.
Dla przedsiębiorców jest to zatem szczególnie ciekawy okres, bo oprócz załatwiania spraw prywatnych muszą również dbać o prowadzony biznes i dopełnić wszystkich niezbędnych formalności.
Na koniec roku warto zatem przygotować się nieco wcześniej, aby nie zostawiać wszystkich spraw na ostatnią chwilę.
