Dzięki ustawie o PIT istnieje możliwość wspólnego rozliczenia małżonków. W praktyce może przełożyć się to na mniejszy podatek niż w przypadku rozliczenia indywidualnego.
W tym artykule znajdziesz informacje o:
- metodach rozliczenia podatkowego z małżonkiem;
- sposobach na odpowiednie złożenie PIT-u;
- potrzebnych dokumentach do wspólnego zeznania podatkowego;
- terminach związanych ze złożeniem zeznania podatkowego.
Jakie są metody rozliczenia podatkowego z małżonkiem?
Aby rozliczanie z małżonkiem było możliwe, należy pozostawać w ustroju wspólności majątkowej. Taki ustrój uzyskuje się w momencie zawarcia ślubu i jeśli podatnik nie podejmował później żadnych działań z nim związanych, to jego działanie nadal funkcjonuje. Jako małżeństwo powinniście także podlegać nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce.
Wspólne rozliczenie małżonków wymaga złożenia wniosku w formie pisemnej, aby poinformować urząd, że w danym roku podatkowym zamierza się opodatkować łącznie. Takie oświadczenie składa się w deklaracji PIT i nie jest do tego potrzebny żaden inny dokument.
Jeśli któryś z małżonków zdążył już złożyć swoje oświadczenie podatkowe indywidualnie, to nadal istnieje możliwość skorzystania z deklaracji korygującej. Czas na złożenie korekty upływa 30 kwietnia.
Rozliczanie z małżonkiem wymaga jedynie podpisu jednej osoby pod wspólną deklaracją podatkową. Takie oświadczenie składa się pod rygorem odpowiedzialności karnej, fałszywe zeznania są więc niedopuszczalne. Konieczne jest również uzgodnienie z małżonkiem jego zgody na wspólne rozliczenie. W innym wypadku może dojść do konsekwencji prawnych, jeśli druga osoba zgłosi, że cały proces odbył się bez jej przyzwolenia.
Dodajmy, że aby rozliczenie wspólnie z małżonkiem było możliwe, małżeństwo musiało trwać przez cały rok (licząc od dnia zawarcia związku małżeńskiego do ostatniego dnia roku podatkowego). Z tego powodu z takiej możliwości nie skorzystają osoby, które dopiero sformalizowały swój związek, lub te, które zdecydowały się na rozwód bądź separację.
Ważną kwestią jest również rezydencja podatkowa. Prawo do wspólnego rozliczenia przysługuje małżeństwom, które w 2023 roku były rezydentami Polski. Warunki zostały spełnione również w sytuacji, gdy ich miejscem zamieszkania był kraj Unii Europejskiej, europejskiego obszaru gospodarczego albo Konfederacji Szwajcarskiej. Należy pamiętać o tym, że na żądanie organów podatkowych lub kontroli skarbowej podatnik jest zobowiązany do ujawnienia i udokumentowania swoich całkowitych przychodów w danym roku podatkowym. W przypadku pracy poza granicami Polski będzie to zaświadczenie wydane przez zagraniczny organ podatkowy lub inny dokument, który będzie mógł potwierdzić całkowity dochód osiągnięty przez podatnika w danym roku podatkowym.
Jak złożyć wspólne rozliczenie PIT z małżonkiem?
Rozliczanie z małżonkiem jest możliwe dzięki podstawie prawnej wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Może Cię również zastanawiać wspólne rozliczenie małżonków pit 36 czy 37. Jeśli oboje pracujecie na umowę o pracę, o dzieło lub na zleceniu, wówczas należy wypełnić PIT-37. W sytuacji, gdy któreś z Was prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą, wówczas należy złożyć PIT-36.
Ważną sprawą jest również miejsce zamieszkania dla celów podatkowych. Jeśli małżonkowie mają różne miejsca zamieszkania, a tym samym podlegają różnym urzędom skarbowym, to dokument składa się w urzędzie właściwym dla jednego z małżonków.
Kiedy rozliczanie z małżonkiem jest opłacalne?
Wspólne rozliczenie z małżonkiem jest korzystniejsze niż rozliczanie PIT osobno. Podatek oblicza się wówczas od połowy łącznych dochodów małżonków. Takie rozwiązanie sprawia, że kwota do zapłaty będzie niższa.
Jeśli jedno z małżonków nie uzyskało przychodów ewidencjonowanych, wówczas skorzystanie ze wspólnego rozliczenia będzie szczególnie korzystne. Inną sytuacją, gdy warto zastanowić się nad takim rozliczeniem PIT, jest moment, w którym jedna z osób pracuje za granicą. Należy się jednak upewnić, czy rzeczywiście będzie to lepsze rozwiązanie pod kątem finansowym.
Zaznaczmy również, że nie ma znaczenia, kto w zeznaniu rocznym figuruje jako podatnik, a kto jako małżonek. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy nasz małżonek zmarł w ciągu roku podatkowego, wówczas to my wpisujemy siebie jako podatnika.
Wspólne rozliczenie małżonków a najem prywatny
Kolejną możliwością, jaka wynika ze wspólnego rozliczenia, jest rozliczanie przychodów z najmu po połowie. Małżeństwo musi natomiast posiadać wspólność majątkową, lub wykazać współwłasność przedmiotu najmu. Można również rozliczyć najem w całości przez jednego z małżonków. W tym celu należy złożyć do urzędu skarbowego stosowne oświadczenie. Nie ma ono jednak konkretnego wzoru, dlatego może mieć dowolną formę przy zachowaniu urzędowego charakteru pisma.
Limit ryczałtu opodatkowanego stawką 8,5% dotyczy obojga małżonków. Sytuacja wygląda podobnie na zasadach ogólnych, a także w sytuacji, gdy najem jest rozliczany osobno przez jednego z małżonków na zasadzie ryczałtu. Wówczas limit będzie dotyczyć obojga małżonków i wynosić 200 tysięcy złotych, jeśli posiada się wspólność majątkową. Przekroczenie tej sumy oznacza konieczność zapłaty 12,5% od nadwyżki.
Czy można rozliczyć się wspólnie, jeśli jeden z małżonków prowadzi działalność gospodarczą?
Aby wspólne rozliczenie małżonków było możliwe, prowadzona działalność gospodarcza musi działać na zasadach ogólnych. W przypadku innych form działalności nie będzie takiej możliwości. Tyczy się to zarówno zryczałtowanego podatku dochodowego, jak i podatku liniowego 19%. Wówczas przedsiębiorca jest zobligowany do rozliczenia swoich dochodów osobno. Sytuacji tej nie zmienia zawieszenie działalności.
Jeśli jeden z małżonków posiada różne źródła dochodów. Na przykład jedno z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym, a drugie z działalności na zasadach ogólnych, to i tak nie przysługuje już prawo do wspólnego rozliczenia, nawet tej części, która jest opodatkowana skalą podatkową.
Wspólne rozliczenie a Polski Ład
1 stycznia 2022 roku podwyższono 1 próg podatkowy. Został on zwiększony z 85 528 zł do 120 000 zł. Zmiana ta wyszła na korzyść małżeństwom. O największych benefitach mogli mówić małżonkowie, których dochody mocno się od siebie różniły. Jeśli jeden z nich zarabiał powyżej 120 000 zł rocznie, wówczas istniała szansa na obniżenie progu podatkowego z 32% na 12%. Dzieje się tak w sytuacji, gdy zsumowany roczny dochód małżeństwa i podzielony przez dwa nie przekracza 120 000 zł.
Dodajmy, że ZUS wspólne rozliczenie małżonków na emeryturze również jest możliwe. Co więcej, w wielu przypadkach stanowi wskazaną formę rozliczenia.
Wspólne rozliczenie z małżonkiem w przypadku posiadania dzieci
W przypadku małżonków rozliczających się wspólnie na zasadach ogólnych, którzy korzystają z ulgi prorodzinnej, osiąga się największe korzyści. Będą one tym wyższe, im więcej dzieci posiada małżeństwo. Jeśli rodzina ma czwórkę lub więcej dzieci, korzysta z ulg podatkowych oraz prorodzinnej, wówczas zwrot podatku może sięgnąć nawet 24 tysięcy złotych.
Wspólne rozliczenie małżonków jest szansą na osiągnięcie korzyści finansowej. Z tego powodu warto sprawdzić, czy w Twoim przypadku również będzie to dobre rozwiązanie (i możliwe do zrealizowania). Jeśli prowadzisz swoją działalność, może zainteresować Cię CIT estoński. Z przygotowanego przez nas artykułu dowiesz się, na czym on polega i w jakich sytuacjach najbardziej się opłaca.
