Stawki podatku dochodowego dotyczą każdego, kto osiąga jakikolwiek dochód i rozlicza się z urzędem skarbowym na podstawie skali podatkowej. W Polsce, działa to na takiej zasadzie, że im więcej zarabiasz, tym większy podatek dochodowy zostanie Ci potrącony przez urząd skarbowy.
Sprawdźmy, jak w 2024 kształtuje się skala podatkowa oraz jak obliczyć podatek dochodowy zgodnie z obowiązującymi przepisami.
W poniższym artykule dowiesz się między innymi:
- Co to są progi podatkowe?
- Jak dzisiaj kształtują się poszczególne progi podatkowe?
- Jak obliczać zaliczki na podatek w 2024 roku?
Co to jest próg podatkowy?
Progami podatkowymi nazywamy konkretną sumę dochodów uzyskanych w ciągu roku i odpowiednio przyporządkowaną do nich stawkę podatku dochodowego od osób fizycznych. W Polsce wyróżniamy trzy progi podatkowe, a rozliczanie się na ich podstawie obowiązuje na zasadach ogólnych, według skali podatkowej.
Rozliczeniu PIT, podlegają wszystkie osoby fizyczne, które osiągają dochody z tytułu umowy o pracę, umów cywilnoprawnych - zlecenie i dzieło, a także przedsiębiorców, którzy dobrowolnie zadeklarowali taką formę rozliczenia.
Progi podatkowe 2024
Skala podatkowa 2024 nie uległa zmianie w stosunku do 2023 roku. W związku z tym, podobnie jak rok wcześniej – kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł. Poniżej przedstawiamy aktualną skalę podatkową i poszczególne progi podatkowe.
Pierwszy próg podatkowy
Obecnie wysokość podatku dla pierwszego progu wynosi 12% stawki podatku do kwoty 120.000 zł uzyskanych dochodów rocznych.
Drugi próg podatkowy
Duży odsetek osób zastanawia się ile wynosi drugi próg podatkowy - w drugim progu podatkowym zwiększa się podatek do 32%, a stawka podatku dotyczy nadwyżki dochodów ponad kwotę 120.000 zł.
Trzeci próg podatkowy
W Polsce obowiązuje również trzeci próg podatkowy tzw. podatek solidarnościowy lub danina solidarnościowa, która pobierana jest w wysokości 4% stawki podatku od nadwyżki od ponad 1 000 000 zł sumy dochodów rocznych.
Różnice w skali podatkowej w 2021 i 2024 roku
Podstawa opodatkowania oraz wysokość kwoty wolnej od podatku w ciągu ostatnich lat ulegała zmianie a wraz z nią stawki podatku dochodowego. Poniższa tabela przedstawia zmiany, które miały miejsce w 2021 zestawione z rokiem 2024.
| Podstawa opodatkowania | Stawka podatku dochodowego w 2021 |
|---|---|
| Kwota wolna od podatku - do 8 000 zł | 0 % |
| I próg: do 85 528 zł |
17 % |
| II próg: ponad 85 528 zł |
32 % |
| Podstawa opodatkowania | Stawka podatku dochodowego w 2024 |
|---|---|
| Kwota wolna od podatku - do 30 000 zł | 0 % |
| I próg: do 120 000 zł |
12 % |
| II próg: ponad 120 000 zł |
32 % |
Progi podatkowe 2024 - Kwota zmniejszająca podatek
Do końca 2021 roku w zaliczkach na podatek dochodowy nie była uwzględniana kwota wolna od podatku, zamiast tego była kwota zmniejszająca podatek. Była to wartość stała i wynosiła 525,12 zł, a jej rozliczenie miało miejsce dopiero w zeznaniu rocznym.
Z związku z tym, że w 2022 roku obniżeniu uległa stawka podatku z 17% do 12%, to zmieniła się również wysokość kwoty zmniejszającej podatek.
Czym właściwie jest kwota zmniejszająca podatek?
Kwota ta określa wysokość podatku od kwoty wolnej od opodatkowania. Obejmuje ona wszystkich podatników, niezależnie od wysokości zarobków oraz od tego, w jakim progu podatkowym się znajdziemy. W przypadku dochodów rocznych, które przekraczają 30.000 zł jest ona kwotą zmniejszającą podatek.
Kwota zmniejszająca podatek w 2024 roku wynosi dokładnie 3600 zł (12% * 30 000 zł). Poniżej przedstawiamy, jak dokładnie obliczyć należny podatek PIT zgodnie z obowiązującą stawką podatku i progami podatkowymi.
Jak obliczyć podatek dochodowy PIT, uwzględniając progi podatkowe 2024?
Rozliczenie podatku PIT dla niektórych może wydawać się kłopotliwe. Dla ułatwienia poniżej zamieściliśmy najważniejsze informacje oraz konkretne przykłady, które pomogą Ci w prosty sposób obliczyć swój podatek.
- Wiemy już, że jeśli Twoje dochody wynoszą mniej niż 30.000 zł (mniej niż kwota wolna od podatku) - podatku nie nalicza się.
- Jeśli Twój roczny dochód zalicza się do pierwszego progu podatkowego (30.001 zł – 120.000 zł), stosujesz podatek w wysokości 12%.
- Jeśli Twoje dochody osiągnięte w ciągu roku przekraczają sumę drugiego progu podatkowego (120.000 zł), odliczasz podatek w wysokości 32%.
Przekroczenie pierwszego progu podatkowego nie oznacza zapłaty 32% od całości uzyskanych dochodów, tylko od nadwyżki ponad limit 120.000 zł.
Przykład 1:
Pan Kamil prowadzi działalność opodatkowaną skalą podatkową. W 2024 roku uzyskał dochód w kwocie 80.000 zł. Ile wynosiłaby zaliczka dla I progu podatkowego?
rozwiązanie: (80.000 zł * 12%) – 3.600 zł (minus kwota zmniejszająca podatek) - stawka podatku po zmianach to 6.000 zł.
Przykład 2:
Pan Kamil prowadzi działalność opodatkowaną skalą podatkową. W 2024 roku uzyskał dochód w kwocie 240 000 zł. Ile wynosiłaby zaliczka dla II progu podatkowego?
rozwiązanie: 120 000 zł * 12% + (240 000 zł – 120 000 zł) * 32% – 3 600 zł (również odejmujesz kwotę zmniejszającą podatek) - stawka podatku po zmianach to 49 200 zł.
