Ulga na dzieci 2024 – ile zwrotu z PIT?

Najczęstszym odliczeniem podatkowym w rozliczeniu PIT jest ulga na dzieci. 2024 to rok wielu zmian. Sprawdź, komu w tym roku przysługuje ulga na dziecko i jak ją rozliczyć w deklaracjach składanych za 2023 rok. 

Z naszego artykułu dowiesz się między innymi:

• komu przysługuje ulga prorodzinna;
• jaki jest limit dochodu w przypadku ulgi na dziecko;
• kto nie może skorzystać z ulgi na dziecko 2024;
• ile wynosi ulga na dzieci.

Ulga na dziecko 2024 – podstawowe informacje

Ulga na dziecko 2024 przysługuje przede wszystkim rodzicom, którzy sprawują władzę rodzicielską nad małoletnimi dzieci. Mogą z niej skorzystać również opiekunowi prawni dziecka. W przypadku opiekunów prawnych dziecka, maluch musi zamieszkiwać z nimi pod tym samym adresem. To nie wszystko, bowiem ulga prorodzinna przysługuje osobom zajmującym się sprawowaniem funkcji rodziny zastępczej. Tak to wygląda w skrócie, teraz chcemy omówić dokładnie komu przysługuje ulga prorodzinna.

Ulga na dziecko – komu przysługuje?

Zgodnie z dziennikiem ustaw Dz.U.2022.2647, a dokładnie artykułem 27f „Od podatku dochodowego obliczonego zgodnie z art. 27 podatnik ma prawo odliczyć kwotę obliczoną zgodnie z ust. 2 na każde małoletnie dziecko, w stosunku do którego w roku podatkowym:

1) wykonywał władzę rodzicielską;

2) pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało;

3) sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą."

Tak wiec ulga na dziecko przysługuje rodzicom:

• dzieci małoletnich, czyli do ukończenia 18 roku życia – limit wiekowy nie obowiązuje dzieci z niepełnosprawnością;
• otrzymują zasiłek pielęgnacyjny bądź rentę socjalną – ulga na dziecko odliczana jest wtedy bez względu na wiek dziecka;
• do ukończenia przez dzieci 25. roku życia, które uczą się lub studiują.

Z odliczenia nie mogą skorzystać rodzice, którzy zostali sądownie pozbawieni władzy rodzicielskiej bądź osoby, które oddały dzieci do instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie. Nie jest możliwe ubieganie się ulgę w przypadku, gdy pełnoletnie dziecko się uczy, ale jest w związku małżeńskim.

Ulga na dziecko 2024 a rodzice po rozwodzie lub w separacji

Z odliczenia ulgi na dziecko może skorzystać oboje rodziców, opiekunów prawnych dziecka oraz oboje rodziców zastępczych pozostających we związku małżeńskich. W takiej sytuacji odliczają od podatku kwotę ulgi prorodzinnej w proporcji dowolnie przez siebie ustalonej – na przykład jedno z was wpisze 20%, a drugie 80% ulgi na dziecko.

Co się dzieje w sytuacji podatników, którzy zgodnie z wyrokiem sądu wspólnie wykonują władzę rodzicielską nad małoletnim dzieckiem, są w separacji lub po rozwodzie, a miejsce zamieszkania obojga rodziców jest takie samo jak miejsce zamieszkania dziecka? Ulgę prorodzinną podatnicy odliczają wtedy w sposób równy. Natomiast, gdy dziecko mieszka na stałe z jednym rodzicem, a z drugim widuje się jedynie w weekendy czy w czasie ferii i wakacji, to ulgę w wysokości 100% stosuje rodzic/podatnik, z którym dziecko zamieszkuje na co dzień. 

Ulga na pełnoletnie dzieci – kto może skorzystać?

Jak już wspomnieliśmy, możliwe jest odliczenie ulgi na pełnoletnie dziecko, do ukończenia przez nie 25 roku życia. Zgodnie z przepisami ustawy, aby skorzystać z ulgi, dziecko musi kształcić się w szkole. Placówkami, o których mówi ustawa są między innymi:

• uczelnie publiczne i niepubliczne;
• szkoły ponadgimnazjalne;
• wyższa szkoda oficerska;
• kolegia nauczycielskie;
• nauczycielskie kolegia języków obcych. 

Aby otrzymać ulgę na dziecko pełnoletnie, osoba ta musi się ciągle uczyć, a suma jej dochodów ( z wyjątkiem renty rodzinnej) i przychodów z ulgi dla młodych i ulgi na powrót nie przekracza dwunastokrotności kwoty renty socjalnej w wysokości, która obowiązuje w grudniu roku podatkowego.

Limit dochodu a ulga na dziecko w 2024 roku

Już wiesz, czym jest ulga na dzieci 2024 i komu przysługuje to rozliczenie. Teraz skupmy się na kolejnej ważnej kwestii, a mianowicie ulga na dziecko 2024 limit dochodu. Sprawdź, czy w PIT 2024 możesz z niej skorzystać. 

Limity dochodów – ulga na jedno dziecko

Zgodnie z przepisami, ulga na dziecko przysługuje podatnikowi, który wykonywał władzę rodzicielską, pełnił funkcję rodziny zastępczej, bądź opiekuna prawnego w stosunku do jednego małoletniego dziecka i jednocześnie jego dochody w roku podatkowym nie przekroczyły danej kwoty. O jakiej kwocie dokładnie mowa?

W przypadku osób będących przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim, łączna kwota, jaką małżonkowie mogą razem zarobić, wynosi 112 000 zł. Gdy podatnik jest osobą samotnie wychowującą dziecko, nie może przekroczyć kwoty 112 000 zł. Natomiast gdy podatnik ma jedno dziecko i nie pozostawał w związku małżeńskim, w tym również przez część roku – nie może zarabiać rocznie więcej niż 56 000 zł.

Limity dochodów – ulga na dziecko niepełnosprawne

Ulga na dziecko przysługuje bez względu na wysokość uzyskanych dochodów w stosunku do jednego, niepełnosprawnego dziecka. Oczywiście, dziecko musi posiadać orzeczenie o stopniu niepełnosprawności lub wydaną decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy bądź rentę socjalną. 

Kto może skorzystać z ulgi na dziecko?

Jak już wspomnieliśmy, z ulgi na dziecko mogą skorzystać rodzice, opiekunowie prawni oraz rodzice zastępczy. Co ważne, samo posiadanie władzy rodzicielskiej (bez jej faktycznego wykonywania) nie wystarcza do zastosowania ulgi. Mowa tutaj o rodzicach, którzy utrzymują sporadyczne kontakty z dzieckiem i rodzicach, którzy nie płacą alimentów. 

Odliczenie dokonuje się w zeznaniu, podając liczbę dzieci oraz ich numery PESEL. W przypadku braku numerów PESEL należy podać imiona, nazwiska oraz daty urodzenia dzieci. To wystarczy, aby ulga na dzieci 2024 została odliczona od podatku. 

Niekiedy organy podatkowe wymagają przedstawienia od rodziców bądź opiekunów prawnych innych dowodów niezbędnych do ustalenia prawa do odliczenia. W szczególności są to dokumenty jak:

• odpis aktu urodzenia dziecka;
• zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka;
• odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą;
• zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły.

Co wchodzi w skład dochodów do ulgi na dzieci 2024? 

Wielu rodziców i opiekunów prawnych zastanawia się, co dokładnie wchodzi w skład dochodów dla celów skorzystania z ulgi dla dzieci. Z ulgi mogą skorzystać podatnicy, którzy osiągnęli w roku podatkowym dochody opodatkowane na zasadach ogólnych. A więc rozliczają się na formularzach PIT-36 i PIT-37 z zastosowaniem skali podatkowej 12% lub 32%. 

Do ulgi na dzieci 2024 liczą się także dochody uzyskane łącznie w danym roku podatkowym z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, czyli z kapitałów pieniężnych opodatkowanych 19% stawką podatku. Rodzice i opiekunowie prawni dziecka muszą przedstawić również z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowane 19% stawką podatku, ale w tym przypadku pomniejszają je o zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne oraz ubezpieczenie zdrowotne. 

Zmianą na korzyść podatników jest odejście od progu kwotowego, który obowiązywał w przypadku ulgi prorodzinnej i wynosił w poprzednich latach 3089 złotych.

Kto nie może skorzystać z ulgi na dzieci 2024?

Skorzystanie z ulg podatkowych w tym przypadku również z ulgi na dziecko nie jest możliwe dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą opodatkowaną liniowo w wysokości 19% podatku liczonego od dochodu. Podobnie jak ryczałtowcy, którzy składają  zeznanie roczne PIT-28, czyli rozliczają się na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Ta forma opodatkowania wyklucza korzystanie z ulgi prorodzinnej. 

A co jeśli podatnik prowadzi działalność gospodarczą na zasadach ryczałtu i dodatkowo pracuje na etat na zasadach ogólnych? W takiej sytuacji do limitu uprawniającego skorzystanie z ulgi dla dzieci zalicza jedynie dochody opodatkowane na zasadach ogólnych. 

Obliczanie wysokości zwrotu z PIT za ulgę na dzieci

Teraz nadszedł czas poznać, jaka jest wysokość ulgi, która Ci przysługuje. Jest ona uzależniona od liczby dzieci, które wchodzą w skład naszego gospodarstwa domowego. Na jedno dziecko miesięczna ulga wynosi 92,67 zł, co w ciągu całego roku daje 1112,04 zł. Na drugie dziecko ulga wynosi 92,67 zł miesięcznie, czyli 1 112,04 zł rocznie. Na trzecie dziecko wysokość ulgi to 166,67 zł miesięcznie, czyli 2 000,04 zł rocznie. I na czwarte i każde kolejne dziecko, ulga wynosi 225,00 zł miesięcznie, czyli 2 700,00 zł rocznie. 

Ulga na dziecko 2024 może przysługiwać podatnikowi za cały rok bądź tylko za kilka miesięcy. Do tych specyficznych regulacji należą między innymi narodziny dziecka. Jeśli dziecko urodziło się 13 marca 2023 roku, to jako rodzic możesz odliczyć ulgę wysokości 926,7 złotych (10 miesięcy * 92,67 zł). 

Jeśli dziecko kończy 25 lat w dniu 14 listopada 2023 toku zoo ulga przysługuje mu za miesiące od stycznia 2023 r do listopada 2023, czyli 1019,37 (11 miesięcy  * 92,67 zł). Analogicznie należy obliczyć ulgę prorodzinną w razie zakończenia przez dorosłe dziecko nauki w szkole. Miesiąc,  w którym dziecko ukończyło naukę, także wlicza się do ulgi.  

Ulga na dziecko rozliczana jest w deklaracji PIT-37 składanej przez osoby pracujące na etacie, bądź w deklaracji rocznej PIT-36 składanej przez podmioty, które prowadzą działalność gospodarczą. Odliczenie kwoty deklaracji PIT-37 druk (29) odbywa się w pozycji 140, natomiast w deklaracji PIT-36 druk (30) w pozycji 424 do poz. 428. Oprócz powyższych druków należy również przygotować druk PIT/O informujący o ulgach i odliczeniach, w tym ulgi na dziecko.

Poszukujesz dodatkowych informacji, bądź specjalistów, którzy pomogą Ci otrzymać ulgę na dzieci? Odwiedź ALEO.