Rachunek do umowy zlecenia jest podstawowym dokumentem, który pozwala na rozliczenie się zleceniobiorcy ze swojego czasu pracy z pracodawcą. Wystawiany jest comiesięcznie po wykonaniu określonych zadań zawartych w umowie i przedkładany do podpisu zleceniobiorcy. Sprawdźmy jakie elementy powinien zawierać wzór rachunku do umowy zlecenia oraz jak rozliczać tego rodzaju umowę.
Rachunek do umowy zlecenia - wzór w formacie
DOCX i PDF z naszej strony pobierzesz proponowane przez nas wzory rachunku do umowy zlecenia w formacie plik Word (DOCX) oraz Adobe Acrobat Reader (PDF), które możesz uzupełnić własnymi danymi.
Umowa zlecenie - charakterystyka
Umowa zlecenie jest umową cywilnoprawną, w której jedna strona (zleceniodawca) zleca drugiej stronie (zleceniobiorcy) wykonanie określonej pracy lub usługi za wynagrodzeniem. Zlecenie może dotyczyć różnego rodzaju usług lub prac, być krótko lub długoterminowe. Stronami takiego zobowiązania mogą być zarówno osoby fizyczne, jak i osoby prawne, które posiadają zdolność do czynności prawnych. Wszelkie zasady funkcjonowania tej formy umowy cywilnoprawnej określa Kodeks cywilny (art. 734-751).
Rachunek do umowy zlecenia 2023 - zasady wystawiania
Najważniejszą rzeczą, aby rachunek mógł zostać wystawiony jest zrealizowanie postanowień określonych przez strony w umowie. Jeśli powierzone pracownikowi zadania nie zostaną wykonane, nie ma podstaw do tego, aby wystawić rachunek i wypłacić wynagrodzenie.
Rachunek do umowy zlecenie zgodnie z obowiązującym prawem powinien wystawić zleceniobiorca, po zrealizowaniu prac i potwierdzeniu ich przez zleceniodawcę.
W praktyce jednak, wystawienie rachunku do umowy zlecenie zazwyczaj zostaje przeprowadzone na dwa sposoby:
- Zleceniodawca wystawia rachunek dla zleceniobiorcy - po rozliczeniu się pracownika z powierzonych mu zadań, pracodawca na koniec miesiąca wystawia rachunek, podpisuje go i przekazuje do zleceniobiorcy.
- Zleceniobiorca wystawia sam dla siebie rachunek - zwykle na koniec miesiąca pracownik wystawia rachunek na podstawie przepracowanych godzin i przekazuje go do podpisu i do zatwierdzenia pracodawcy.
Jakie elementy zawiera wzór rachunku do umowy zlecenia?
Rachunek do umowy zlecenia to dokument finansowy, który zawiera szczegółowe informacje dotyczące wynagrodzenia za wykonanie określonej pracy na zlecenie.
Wzór rachunku umowy zlecenia zazwyczaj zawiera następujące elementy:
- dane zleceniodawcy oraz zleceniobiorcy - imię i nazwisko lub nazwa firmy oraz adres,
- określenie jakiej umowy dotyczy rachunek, jej numer oraz datę zawarcia,
- datę wystawienia oraz numer rachunku,
- wartość wynagrodzenia brutto za wykonaną pracę lub usługę,
- określenie składki ZUS płaconej przez zleceniobiorcę,
- informacja o kosztach uzyskania przychodu: 20% lub 50% (w przypadku praw autorskich),
- wysokość zaliczki na podatek dochodowy,
- kwotę netto do wypłaty,
- podpisy zleceniodawcy oraz zleceniobiorcy.
Często na wzorach rachunków do umowy zlecenia zawiera się również informację o numeru rachunku bankowym zleceniobiorcy, nazwy banku oraz terminie płatności.
Nie ma wymogów, aby rachunek do umowy zlecenie był wystawiany w formie papierowej, a więc może zostać sporządzony w formie elektronicznej. Przepisy również nie wskazują konieczności zawierania podpisów stron pod rachunkiem. Natomiast w przypadku sporów pomiędzy pracodawcą a pracownikiem np. o kwotę wynagrodzenia, posiadanie dowodu w postaci podpisu będzie rzetelną podstawą do dalszych rozmów.
Składki ZUS w rachunku do umowy zlecenia
Uzupełniając rachunek do umowy zlecenia, zleceniobiorca powinien określić jakim ubezpieczeniom podlega i jakie składki powinien ująć w rachunku. Jest to bardzo ważna kwestia, której pominięcie może skutkować błędnym naliczeniem składek w efekcie nieprawidłowym rozliczeniem z ZUS-em oraz zakładem pracy.
Należy pamiętać, że na rachunku do umowy zlecenia wyszczególnione są jedynie składki, które płaci zleceniobiorca.
Jak obliczyć kwotę wypłaty do wpisania na rachunku do umowy zlecenia?
Tak jak wcześniej wspomniano, na początek należy ustalić, jakim składkom podlega zleceniobiorca. Kolejno, na podstawie kwoty brutto, można obliczyć wysokość wynagrodzenia tzw. “na rękę”. W tym celu należy obliczyć wysokość składek ZUS, koszty uzyskania przychodu i odliczyć składkę zdrowotną. Mając już podstawę opodatkowania, możemy kolejno odliczyć zaliczki na poczet PIT-u, uzyskując w ten sposób kwotę netto wynagrodzenia.
Aby wyliczyć kwotę netto wynagrodzenia z tytułu umowy zlecenie należy dokonać poniższych obliczeń:
1. określić kwotę brutto wynagrodzenia za wykonanie umowy zlecenie - przyjmijmy na poczet przykładu kwotę 400,00 zł brutto.
2. obliczyć składki społeczne finansowane przez pracownika (w kwotach brutto):
- składka emerytalna: 9,76% * 400,00 zł = 34,04 zł
- składka rentowa: 1,5% * 400,00 zł = 6,00 zł
- składka chorobowa: 2,45% * 400,00 zł = 9,80 zł (należy pamiętać, że ten rodzaj składki jest dobrowolny)
suma składek wynosi 49,84 zł
3. obliczyć koszty uzyskania przychodu: 20% lub 50% z różnicy między kwotą brutto pomniejszoną o sumę składek:
(400,00 zł - 49,84 zł) * 20% = 70,03 zł
4. obliczyć składkę na ubezpieczenie zdrowotne:
(400,00 zł - 49,84) x 9% = 31,51 zł
5. obliczyć podstawę do opodatkowania (wynik zaokrąglić do pełnych złotych):
400,00 zł - 49,84 zł - 70,03 zł = 280,00 zł
6. obliczyć podatek dochodowy (wynik zaokrąglić do pełnych złotych):
280,00 zł * 12% = 34,00 zł
7. kwota netto do wypłaty: 400,00 zł (kwota brutto wynagrodzenia) - 49,84 zł (składki społeczne) - 31,51 zł (składka zdrowotna) - 34,00 zł (podatek dochodowy) = 284,65 zł.
Jeśli należność określona w umowie mieści się w kwocie do 200 zł to od wynagrodzenia pobiera się tylko zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 12%, a przychodu nie pomniejsza się o koszty uzyskania przychodu.
Sprawdź usługi oferowane przez ING księgowość:
1) Wypowiedzenie umowy o pracę po powrocie z urlopu rodzicielskiego - kiedy jest możliwe?
2) Pieczątka "zapłacono gotówką" na fakturze - czy jest konieczna?
3) Anulowanie paragonu - co trzeba wiedzieć?
