Ulga termomodernizacyjna to rozwiązanie podatkowe dedykowane dla osób, które pragną odzyskać część środków przeznaczonych na remont domu. Skorzystać z niej można przy rozliczaniu rocznego zeznania podatkowego zmniejszając w ten sposób podstawę obliczenia podatku. W efekcie będzie on zdecydowanie niższy, co pozwoli zrekompensować część wydatków poniesionych na termomodernizację.
Z niniejszego artykułu dowiesz się między innymi tego:
- czym jest ulga termomodernizacyjna i kto może z niej skorzystać?
- jakie wydatki można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?
- w jaki sposób obliczyć wysokość ulgi termomodernizacyjnej?
Co istotne, osoba korzystająca z ulgi termomodernizacyjnej może jednocześnie skorzystać z dofinansowania w ramach programów typu Czyste Powietrze, czy Mój Prąd. W efekcie remont i termomodernizacja budynku staje się jeszcze bardziej opłacalna. Oczywiście w ramach ulgi rozliczona może zostać jedynie ta kwota, która faktycznie została wydatkowana przez daną osobę.
Czym jest ulga termomodernizacyjna?
Ulga termomodernizacyjna to istniejące od 2019 roku rozwiązanie podatkowe, które pozwala odliczyć od dochodu (przychodu) wydatki wydatków poniesionych w związku z termomodernizacją budynku, co zostało określone w art. 26h ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Powstało ono w celu zachęcenia obywateli do termomodernizacji ich domów, a co za tym idzie zmniejszenia zapotrzebowania na energię grzewczą oraz zmniejszenia emisyjności. W ramach ulgi zrealizować można wiele różnych przedsięwzięć, a łączna kwota odliczenia dla jednego podatnika nie może przekraczać 53 tys. złotych (łączny limit dla wszystkich budynków, których jest on właścicielem lub współwłaścicielem). Co istotne, w przypadku małżonków limit ten jest oddzielny dla każdej osoby, co sprawia, że niezależnie od tego, czy rozliczają się oni wspólnie, czy osobno łącznie mogą skorzystać z ulgi w wysokości do 106 tys. złotych.
Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
Ulga termomodernizacyjna to rozwiązanie dla osób, które są właścicielami bądź współwłaścicielami już istniejącego domu jednorodzinnego. Co więcej, można z niej skorzystać posiadając nawet kilka takich budynków (łączny limit jest zawsze taki sam i wynosi 53 tys. złotych na osobę), co oznacza, że nie ma konieczności, by osobiście w nich mieszkać. W efekcie ulga termomodernizacyjna może obejmować koszty, które pochłonie remont domu będącego przedmiotem wynajmu. Zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi z ulgi termomodernizacyjnej mogą skorzystać podatnicy, którzy podlegają opodatkowaniu:
- na zasadach ogólnych (podatnicy składający PIT-36 lub PIT-37)
- podatkiem liniowym,
- ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
W zależności od formy opodatkowania rozliczenie ulgi termomodernizacyjnej polega na odliczeniu sumy wydatku poniesionych na przedsięwzięcia termomodernizacyjne od dochodu (podstawy opodatkowania) bądź przychodu (w przypadku opodatkowania ryczałtem). Ulgę wykazuje się na formularzu PIT/0, który należy załączyć do właściwego rocznego zeznania podatkowego.
Jakie wydatki można odliczyć w ramach ulgi na termomodernizację budynku?
W kontekście ulgi termomodernizacyjnej istotne jest to, jakie wydatki można odliczyć w jej ramach. Informacji na ten temat szuka naprawdę wiele osób czego potwierdzeniem może być popularność wyszukiwania w Internecie hasła: ulga termomodernizacyjna co można odliczyć. W związku z tym warto mieć świadomość, że zgodnie z przepisami odliczeniu podlegają przedsięwzięcia termomodernizacyjne polegające na:
- ulepszeniu, w wyniku którego następuje zmniejszenie zapotrzebowania na energię do ogrzewania i podgrzewania wody użytkowej oraz ogrzewania budynków mieszkalnych;
- ulepszeniu, w wyniku którego następuje zmniejszenie strat energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych oraz zasilających je lokalnych źródłach ciepła, jeżeli budynki mieszkalne, do których dostarczana jest z tych sieci energia, spełniają wymagania w zakresie oszczędności energii określone w przepisach prawa budowlanego lub zostały podjęte działania mające na celu zmniejszenie zużycia energii dostarczanej do tych budynków;
- wykonaniu przyłącza technicznego do scentralizowanego źródła ciepła, w związku z likwidacją lokalnego źródła ciepła, w wyniku czego następuje zmniejszenie kosztów pozyskania ciepła dostarczanego do budynków mieszkalnych;
- całkowitej lub częściowej zmianie źródeł energii na źródła odnawialne lub zastosowaniu wysokosprawnej kogeneracji.
Jakie wydatki i materiały można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?
Przepisy prawa definiują nie tylko przedsięwzięcie termomodernizacyjne, ale określają również wykaz materiałów do ulgi termomodernizacyjnej. Znajduje się on w Rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. i wskazuje ogólnie na materiały i wydatki wykorzystane do określonego celu, jakim jest termomodernizacja. Warto bowiem pamiętać, że odliczyć je w ramach termomodernizacji można jedynie w przypadku remontu już istniejącego budynku. Ulga nie obejmie zatem czynności takich, jak np. zakup wyposażenia budynku będącego w budowie, czy izolacja pozioma fundamentów, ponieważ wykonuje się ją na etapie budowy. W ramach ulgi rozliczyć można natomiast ocieplenie zewnętrzne, wymianę okien na energooszczędne, czy zakup pompy ciepła. O możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej powinieneś pamiętać również wtedy, gdy zastanawiasz się nad tym, jak ocieplić poddasze w starym domu?
Jak obliczyć wysokość ulgi termomodernizacyjnej?
Osoby będące w trakcie termomodernizacji domu bądź przymierzające się do jej przeprowadzania bardzo często zastanawiają się nad wysokością zwrotu możliwego do uzyskania w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Potwierdza to ilość zapytań w wyszukiwarce na hasła: ulga termomodernizacyjna ile zwrotu i ulga termomodernizacyjna jak obliczyć. Jak zatem samodzielnie obliczyć wysokość ulgi termomodernizacyjnej? Otóż, istotna jest w tym przypadku świadomość, że wydatki poniesione na termomodernizację budynku pomniejszają podstawę opodatkowania bądź są odejmowane od przychodu (w przypadku rozliczania ryczałtem ewidencjonowanym). Chcąc obliczyć wysokość ulgi należy zatem sumę wydatków poniesionych na przedsięwzięcia termomodernizacyjne pomnożyć przez stawkę podatkową, którą jest objęty dany podatnik. Uzyskany wynik to wysokość przysługującej ulgi.
Przykład: Łączny koszt przedsięwzięć termomodernizacyjnych wyniósł 50 tys. złotych, a podatnika obowiązuje 12% stawka podatku dochodowego. Wysokość przysługującej ulgi wynosi w tym przypadku 6 tys. złotych (50000 x 0,12).
Chcąc skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej powinieneś wiedzieć również to, że należy ją rozliczyć w zeznaniu podatkowym za rok, w którym faktycznie poniesiono wydatki na termomodernizację. Może jednak zdarzyć się tak, że dochody/przychody podatnika w danym roku niż suma wydatków poniesionych na termomodernizację. W tej sytuacji odliczenia można dokonywać maksymalnie przez 6 kolejnych lat licząc od końca roku, w którym poniesiono dany wydatek.
Ulga termomodernizacyjna do kiedy można z niej skorzystać?
Ulgę termomodernizacyjną należy rozliczyć w zeznaniu podatkowym za rok, w którym poniesiono wydatki na remont domu, czyli wiosną kolejnego roku. Warto jednak mieć świadomość, że rozliczanie konkretnego przedsięwzięcia termomodernizacyjnego (np. ocieplenia domu) musi nastąpić maksymalnie w ciągu 3 lat licząc od końca roku, w którym wystąpił pierwszy wydatek. Przykładem może być zakup styropianu na ocieplenie w 2023 roku, co oznacza, że ostatnie wydatki związane z ociepleniem budynku będą mogły być poniesione w 2026 roku. W innym przypadku środki uzyskane w ramach ulgi będzie należało zwrócić fiskusowi.
Bardzo ważną kwestią w przypadku terminów rozliczania ulgi termomodernizacyjnej jest fakt, że przepisy nie określają limitu przedsięwzięć, które mogą być rozliczane w jej ramach. W związku z tym wykonując przykładowe ocieplenie budynku w 2023 roku możesz w dowolnym czasie (nawet po upływie 3 lat) przeprowadzić kolejną termomodernizację, która tym razem może polegać np. na wymianie starego kotła na pompę ciepła. Istotne w tym przypadku jest to, by łączna wartość wszystkich wydatków rozliczanych w ramach ulgi termomodernizacyjnej nie przekraczała 53 tys. złotych, a w przypadku małżonków 2-krotności tej kwoty. W tej drugiej sytuacji każdej osobie przysługuje osobny limit, w związku z czym należy zadbać o to, by wszystkie faktury były wystawiane dla obojga małżonków (każdy rozlicza 50% ich wartości) bądź pilnować wydatków w ramach przyznanego limitu.
Podsumowując należy stwierdzić, że ulga termomodernizacyjna to niezwykle korzystne rozwiązanie, z którego może skorzystać naprawdę szerokie grono podatników. W efekcie daje to możliwość zmniejszenia realnych kosztów remontu domu polegającego na termomodernizacji lub wymianie źródeł ciepła na bardziej efektywne. Warto zatem wiedzieć nie tylko to, jak obliczyć ulgę termomodernizacyjną, ale również to, na jakie wydatki ona przysługuje.
