W Polsce istnieje kilka form opodatkowania, z których mogą korzystać osoby prowadzące działalność gospodarczą. Jedną z nich jest karta podatkowa. Kto dokładnie może skorzystać z tego rozwiązania? Jakie są wady i zalety karty podatkowej? Jakie warunki trzeba spełnić, by móc rozliczać się w ramach karty podatkowej? Szczegółowe informacje na ten temat przedstawiamy w niniejszym poradniku. Zapraszamy do lektury.
Z poniższego artykułu dowiesz się między innymi:
- czym jest karta podatkowa?
- kto może rozliczać się w ramach karty podatkowej?
- jakie są podstawowe zasady korzystania z karty podatkowej?
- jak powinien wyglądać wniosek o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej?
- czym karta podatkowa różni się od innych funkcjonujących w Polsce form opodatkowania?
Karta podatkowa jako najprostsza forma opodatkowania w Polsce
Podatek PIT muszą płacić wszyscy - zarówno osoby indywidualne pracujące na etacie, jak i przedsiębiorcy. W przypadku przedsiębiorców istnieje wiele różnorodnych form opodatkowania działalności gospodarczej, takich jak ryczałt, podatek liniowy bądź opodatkowanie na zasadach ogólnych. Każdy, niezależnie od tego, czy jest przedsiębiorcą, czy też nie, powinien mieć jak najszerszą wiedzę na temat podstawowych pojęć typu składka zdrowotna, Polski Ład i zmiany z tym związane, obiegówka, koszty prowadzenia działalności, czy zaliczka na podatek dochodowy. Dzięki takiej wiedzy łatwiej można zabezpieczyć swoje interesy, a tym samym ograniczyć w umiejętny i legalny sposób wysokość danin ponoszonych na rzecz państwa.
Wśród popularnych form opodatkowania specjaliści z tej materii bardzo często wspominają kartę podatkową. Karta podatkowa, co to i dla kogo jest przeznaczona? Jest to wyjątkowy sposób opodatkowania z kilku względów. Przede wszystkim najważniejszą cechą tego rozwiązania jest fakt, iż przedsiębiorca płaci stałą kwotę podatku - nie ma tutaj znaczenia, jaka jest faktyczna wysokość przychodów, które on uzyskuje. Karta podatkowa jest absolutnym strzałem w dziesiątkę dla początkujących firm, które zatrudniają mało pracowników. Karta podatkowa dostępna jest w wielu krajach, w tym w Norwegii.
Wysokość podatku, który uiszcza się przy karcie podatkowej jest uzależniona od:
- Liczby zatrudnionych osób. Im przedsiębiorca zatrudnia więcej pracowników, tym wysokość należnego podatku jest wyższa.
- Wielkości miejscowości, w której jest prowadzona działalność gospodarcza. Im miejscowość jest większa, tym stawka podatku rośnie.
- Rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej. O stawce podatku decyduje to, w jakim sektorze funkcjonuje dany przedsiębiorca.
Co istotne, przedsiębiorcy rozliczający się poprzez kartę podatkową, nie mają obowiązku prowadzenia księgowości. Dodatkowo, nie muszą również składać standardowej deklaracji podatkowej PIT, co stanowi bardzo istotne udogodnienie.
Trzeba mieć świadomość tego, iż z karty podatkowej mogą korzystać wyłącznie określone grupy przedsiębiorców. Warunkiem niezbędnym do tego, by móc rozpocząć rozliczać się w ramach tej formy opodatkowania do niedawna było także złożenie specjalnego wniosku.
Wszystko zmieniło się w 2022 roku - wówczas zaczęła obowiązywać zasada, że karta podatkowa przysługuje tylko tym podatnikom, którzy zdecydowali się na dalsze korzystanie z tej formy opodatkowania i byli w ten sposób opodatkowani w 2021 roku. Jednocześnie ci przedsiębiorcy, którzy rozpoczynają działalność lub chcą zmienić formę opodatkowania, nie mają prawa do tego, by móc skorzystać z karty podatkowej.
Kto może korzystać z karty podatkowej?
Od 2022 roku obowiązuje zasada mówiąca o tym, iż z karty podatkowej mogą korzystać tylko ci przedsiębiorcy, którzy korzystali z tej formy opodatkowania do 31 grudnia 2021 roku. Jakie jeszcze warunki muszą zostać spełnione, by możliwe było korzystanie z tej formy opodatkowania? Oto szczegóły:
- trzeba prowadzić działalność na terenie Polski,
- osoby, które prowadzą jeden z rodzajów działalności, który podlega opodatkowaniu w ramach karty podatkowej (szczegółowe informacje zawiera artykuł Ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne),
- nie można korzystać z usług osób niezatrudnionych na podstawie umowy o pracę ani z usług innych przedsiębiorstw lub zakładów - wyjątkiem od tej zasady jest sytuacja, gdy są to usługi specjalistyczne, czyli takie czynności i prace, które składają się na inny niż zgłoszony zakres działalności i są niezbędne do wykonania wyrobu i świadczenia usług w sposób prawidłowy,
- małżonek podatnika nie może prowadzić działalności gospodarczej w takim samym zakresie,
- nie można wytwarzać wyrobów opodatkowanych podatkiem akcyzowym.
Jeśli podatnik naruszy którykolwiek z tych warunków, automatycznie traci prawo do możliwości opłacania zryczałtowanego podatku dochodowego w formie karty podatkowej. Warto mieć to na uwadze, aby później nie mieć nieprzyjemności ze strony fiskusa.
Zasady korzystania z karty podatkowej - prawa i obowiązki
Jakie są prawa i obowiązki przedsiębiorców rozliczających się poprzez kartę podatkową? Przede wszystkim istotnym udogodnieniem jest fakt, iż w tym przypadku podatnik nie musi prowadzić księgowości ani opłacać zaliczek na podatek dochodowy. Oprócz tego, nie ma obowiązku wpłacania zaliczek na podatek dochodowy i składania deklaracji PIT.
Przedsiębiorcy opodatkowani kartą podatkową muszą jednak przekazywać klientom rachunki i faktury, na podstawie których są sprzedawane towary bądź realizowane są usługi. Ich obowiązkiem jest przechowywanie tych dokumentów przez 5 lat. Kolejne obowiązki to:
- przekazanie do urzędu skarbowego podatku w terminie do 7 dnia miesiąca za poprzedni miesiąc,
- złożenie deklaracji PIT-16A po zakończeniu roku podatkowego - w dokumencie należy wskazać wysokość uiszczonej i odliczonej od karty podatkowej w danych miesiącach składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Wniosek o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej
Zanim zaczęły obowiązywać zmiany prawne dotyczące karty podatkowej, wszyscy przedsiębiorcy, którzy chcieli zmienić formę opodatkowania na kartę podatkową, mogli złożyć wniosek w urzędzie skarbowym w terminie do 20 stycznia danego roku w ramach druku PIT-16. Z kolei przedsiębiorcy rozpoczynający działalność mogli wskazać tę formę opodatkowania w ramach wpisu do CEiDG.
Karta podatkowa a inne formy opodatkowania
Czym dokładnie różni się karta podatkowa od innych form opodatkowania? Oto podstawowe różnice:
- Wysokość podatku nie zależy od dochodów uzyskiwanych przez przedsiębiorcę. W przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych przedsiębiorca opłaca procent od wysokości wypracowanego dochodu. W przypadku karty podatkowej jest zupełnie inaczej, ponieważ tutaj na wysokość daniny wpływa rodzaj branży, w której się działa, liczba zatrudnianych pracowników oraz wielkość miejscowości.
- Ograniczona liczba formalności. Przedsiębiorcy rozliczający się w ramach karty podatkowej nie muszą składać deklaracji PIT ani prowadzić księgowości, co jest niezwykle istotnym ułatwieniem.
- Ta forma opodatkowania nie jest już dostępna. Z karty podatkowej mogą obecnie korzystać wyłącznie ci przedsiębiorcy, którzy wybrali tę formę opodatkowania przed 2022 rokiem i z niej nie zrezygnowali.
