Zostając przedsiębiorcą mamy do wyboru kilka form opodatkowania. Jedną z nich są zasady ogólne. W naszym artykule wyjaśniamy na czym polega i z jakich ulg może skorzystać wybierając tą formę. Zapraszamy do lektury.
Z artykułu dowiesz się między innymi:
✔ czym jest opodatkowanie na zasadach ogólnych
✔ czym jest dochód, przychód, koszty
✔ jaka jest wysokość podatku i z jakich ulg można skorzystać
✔ jak rozliczyć roczny PIT
✔ zmiany podatkowe 2022
Opodatkowanie na zasadach ogólnych to inaczej skala podatkowa. Nie trzeba jej zgłaszać do urzędu skarbowego, firma będzie automatycznie opodatkowana na zasadach ogólnych, chyba że przedsiębiorca wybierze inną formę.
Firmy mają do wyboru trzy formy opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej:
Z karty podatkowej od roku 2022 mogą korzystać jedynie podatnicy, którzy byli nią dotychczas opodatkowani i kontynuują opodatkowanie w tej formie.
Rozliczając się na zasadach ogólnych opodatkowaniu podlega dochód, czyli różnica pomiędzy uzyskanymi przychodami, a kosztami uzyskania przychodów.
Podatnik rozliczający się na zasadach ogólnych musi:
Czy jest przychód? To wszelkie kwoty należne oraz otrzymane w związku z prowadzoną firmą.
Według art. 14 ust. 2 ustawy o PIT przychodem firmy mogą być:
Jeżeli firma jest czynnym podatnikiem podatku VAT, przychodem dla celów podatkowych jest wyłącznie kwota netto sprzedaży. Podatek od towarów i usług nie stanowi przychodu dla celów podatkowych.
Wyżej wymieniona ustawa określa także przychody, które nie stanowią przychodów dla celów podatkowych, a są to między innymi:
Kosztami uzyskania przychody są wydatki poniesione w celu uzyskania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Mogą to być koszty, które zostały poniesione w celu:
Art. 23 ustawy o PIT określa także koszty, których nie uważa się za koszty uzyskania przychodów.
Czasami zdarza się tak, że podczas prowadzenia działalności, firma ponosi więcej kosztów niż przychodów. Oznacza to, że firma ponosi stratę.
W ramach opodatkowania na zasadach ogólnych, obowiązują dwie stawki podatku. Wyliczamy je od podstawy opodatkowania, uwzględniając ulgę, która w 2022 wynosi 5100 złotych.
Podstawa obliczenia podatku w złotych | Wysokość podatku |
---|---|
do 120 000 złotych | 17% podstawy opodatkowania - 5100 złotych |
powyżej 120 000 złotych | 15 300 złotych (17% od 120 tys minus ulga) + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł |
Rozliczając się według skali podatkowej, podatnik może skorzystać z ulg takich jak:
Podatnik-przedsiębiorca rozliczający się na zasadach ogólnych wypełnia formularz PIT-36 wraz załącznikiem PIT-36/B. Ten formularz obowiązuje także nawet jeśli przedsiębiorca oprócz działalności osiąga przychody na przykład z umowy o pracę. PIT składa do urzędu skarbowego zgodnego z miejscem zamieszkania.
Przedsiębiorca korzystający ze skali podatkowej może rozliczyć się także z współmałżonkiem lub jeśli jest samotnym rodzicem - z dzieckiem.
W związku z wejściem w życie, wraz z początkiem 2022, reformy podatkowej zwanej “Polskim Ładem” nastąpiło kilka zmian w opodatkowaniu na zasadach ogólnych.
Najważniejsze z nich to:
Rząd jednak wprowadza kolejne poprawki zmian, między innymi zmianę stawki podatku z 17% na 12%, a w związku z tym zmienia się kwota zmniejszająca podatek i będzie wynosiła 3 600 złotych. Zmiany te wejdą w życie 1 lipca 2022 roku.
Źródło grafiki: https://unsplash.com/photos/SoT4-mZhyhE
Zaliczka na podatek dochodowy - jak ją obliczyć?
Od 2019 roku nastąpiły istotne zmiany w wyliczaniu podatku dochodowego. Na jakie rzeczy warto zwrócić uwagę, chcąc mieć pewność, że nasze obliczenia są poprawne i zgodne z obowiązującymi przepisami?
Jakie podatki płaci przedsiębiorca?
Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z obowiązkiem płacenia i rozliczania odpowiednich podatków. Dlatego zanim zarejestrujesz działalność, sprawdź podstawowe zasady opodatkowania przedsiębiorców.
Interpretacje podatkowe – kiedy przepisy wymagają doprecyzowania?
Interpretacje podatkowe to mechanizm, po który sięga coraz więcej Polaków. Tym rozwiązaniem zainteresowani są w szczególności przedsiębiorcy, dokonujący poważnych transakcji, powodujących powstawanie znacznych zobowiązań podatkowych. Interpretacje nie tylko wyjaśniają różnego rodzaju zawiłości prawne, ale również dają podatnikom pewność, że nie dotkną ich żadne negatywne konsekwencje określonego zachowania.
Zwrot podatku z urzędu skarbowego - wszystko, co warto wiedzieć
Każdy podatnik zobowiązany jest do terminowego rozliczania się z urzędem skarbowym. Czasami jednak zdarza się, że kwota wpłacona jest większa niż ta, która wynika z zobowiązania podatkowego. Możliwy jest wtedy zwrot z tytułu nadpłaty podatku dochodowego lub VAT. Ile wynosi czas oczekiwania na taki zwrot? Sprawdzamy w najnowszym artykule.