Kiedy prowadzisz własną firmę, możesz znaleźć się w trudnej sytuacji finansowej bądź osobistej. Jeśli stwierdzisz, że nie jesteś w stanie przez pewien czas zajmować się biznesem, masz możliwość zawieszenia działalności gospodarczej. Jednak zanim to nastąpi, musisz pamiętać o kilku istotnych kwestiach.
Z artykułu dowiesz się między innymi:
✔ jakie są Twoje prawa i obowiązki w trakcie zawieszenia działalności,
✔ na jak długo możesz zawiesić prowadzenie firmy,
✔ jak złożyć wniosek o zawieszenie działalności gospodarczej.
Zawieszenie działalności remedium na biznesowe problemy
Powodów zawieszenia działalności gospodarczej może być wiele. Najczęstszym jest utrata płynności finansowej przez przedsiębiorstwo. Kiedy w Twoim firmowym budżecie brakuje pieniędzy, musisz ograniczyć wydatki do minimum. Dotyczy to nie tylko inwestycji, ale również regulowania składek ubezpieczeniowych i podatków.
Oczywiście unikanie ich płacenia jest nielegalne. Jednak dzięki zawieszeniu działalności nie będziesz płacić zaliczek na podatek dochodowy. Możesz też zrezygnować ze składek na ubezpieczenie, co odciąży firmowe finanse.
Zawieszenie działalności gospodarczej jest również bezpłatne – zarówno dla przedsiębiorców zarejestrowanych w CEIDG, jak i spółek.
Prawa i obowiązki przedsiębiorcy zawieszającego działalność gospodarczą
Prawa i obowiązki przedsiębiorcy zawieszającego działalność gospodarczą
Zawieszenia działalności gospodarczej nie należy mylić z jej likwidacją. Chociaż w jej wyniku jesteś zwolniony z regulowania podatku i składek na ZUS, nie oznacza to, że Twój biznes całkowicie przestaje funkcjonować.
Mimo zawieszenia działalności nadal masz prawo:
✔ wykonywać czynności konieczne do zabezpieczenia/zachowania źródeł przychodu,
✔ sprzedawać wyposażenie i środki trwałe firmy,
✔ regulować zobowiązania i przyjmować należności, które powstały przed zawieszeniem prowadzenia przedsiębiorstwa,
✔ do uczestnictwa w postępowaniach sądowych, podatkowych czy administracyjnych, które dotyczą działalności wykonywanej przed jej zawieszeniem,
✔ osiągać przychód z działalności prowadzonej przed jej zawieszeniem.
Pamiętaj, że mimo wstrzymania prowadzenia firmy, jesteś zobowiązany wykonywać wszystkie obowiązki wynikające z obowiązującego prawa. Poza tym możesz zostać poddany kontroli skarbowej na takich samych zasadach, jak przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą.
Z drugiej strony w trakcie zawieszenia działalności bezwzględnie nie możesz:
✔ podpisywać umów cywilno-prawnych związanych z przedmiotem prowadzenia biznesu,
✔ świadczyć usług czy sprzedawać towaru,
✔ realizować umów, które wcześniej zawarłeś,
✔ osiągać aktualnych przychodów.
Kto i na jak długo może zawiesić działalność gospodarczą?
Maksymalny czas, na jaki może zostać zawieszone funkcjonowanie firmy, zależny jest od rodzaju podmiotu.
Jeżeli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą lub jesteś wpisanym do CEIDG wspólnikiem spółki cywilnej możesz wybrać zawieszenie na czas określony bądź nieokreślony. Spółki zarejestrowane w KRS mogą z kolei maksymalnie skorzystać z 24-miesięcznego okresu zawieszenia.
Wszystkie podmioty, chcąc wstrzymać funkcjonowanie swojej firmy, muszą wnioskować przynajmniej o 30 dni przerwy.
Pamiętaj!
Zawieszenie jednoosobowej działalności gospodarczej na czas określony powoduje jej automatyczne wznowienie po upływie danego okresu. Jeśli nadal nie będziesz w stanie prowadzić swojego biznesu, możesz wnioskować o przedłużenie zawieszenia.
Spółki osobowe i kapitałowe powinny złożyć wniosek o wznowienie działalności przed upływem 24 miesięcy. W przypadku niewykonania tego obowiązku, spółka zostanie wezwana do jego złożenia w terminie 7 dni, pod rygorem zastosowania kary.
Zawieszenie działalności a zatrudnianie pracowników
Nie można zawiesić działalności gospodarczej, jeśli zatrudnieni są w niej pracownicy. Dlatego zanim złożysz wniosek, musisz zwolnić cały personel.
W tym przypadku zatrudnieniem jest wyłącznie współpraca w oparciu o umowę o pracę. Tym samym nie musisz rozwiązywać obowiązujących umów o dzieło, umów zleceń czy umów agencyjnych.
To ważne!
Obowiązek zwolnienia pracowników, przed złożeniem wniosku o zawieszenie działalności, nie dotyczy podwładnych przebywających na urlopie:
– macierzyńskim,
– wychowawczym,
– rodzicielskim, jeżeli nie wykonują w tym samym czasie pracy dla Twojej firmy w mniejszym wymiarze godzin.
Jak złożyć wniosek o zawieszenie działalności gospodarczej?
CEIDG
Chęć zawieszenia działalności zgłaszasz za pomocą formularza na stronie CEIDG. Należy wybrać wniosek o zawieszenie z numerem 01.3. Jeśli jesteś wspólnikiem spółki cywilnej, musisz dodatkowo wypełnić załącznik CEIDG-SC.
Dokument do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej możesz złożyć na kilka sposobów:
✔ osobiście (w urzędzie gminy lub urzędzie miasta),
✔ przez pełnomocnika,
✔ listownie (podpis musi być poświadczony notarialnie),
✔ elektronicznie.
W ciągu 3 dni od złożenia poprawnego wniosku, urząd gminy bądź miasta przesyła informację o wniosku wraz z jego oryginałem do właściwego urzędu skarbowego, Urzędu Statystycznego oraz ZUS-u/KRUS-u.
Jeśli w dokumencie pojawiły się błędy, przedsiębiorca w ciągu 7 dni zostaje wezwany do ich poprawienia/uzupełnienia.
Czy wiesz, że…
Jeśli korzystasz z opodatkowania w formie karty podatkowej, to Ty zawiadamiasz urząd skarbowy o zawieszeniu prowadzonej działalności. Taką informację powinieneś przekazać do naczelnika właściwej skarbówki w ciągu 7 dni od złożenia poprawnego wniosku w urzędzie.
Zawieszenie działalności online w CEIDG
Możliwość skorzystania z drogi elektronicznej jest znacznym ułatwieniem w składaniu wniosku, ponieważ dopełnienie wszelkich formalności zajmuje mniej czasu niż w urzędzie.
Warunkiem niezbędnym do zawieszenia działalności gospodarczej przez internet jest potwierdzenie danych przedstawionych w formularzu za pomocą podpisu elektronicznego bądź profilem ePUAP. W ostateczności formularz można potwierdzić podpisem osobistym określonym w przepisach o dowodach osobistych.
Jeśli, wypełniając formularz online, popełnisz jakikolwiek błąd, system natychmiast Cię o tym poinformuje. Pozwoli to zaoszczędzić czas, który trzeba by było poświęcić na ponowne odwiedzanie urzędów w momencie odrzucenia wniosku.
Po wypełnieniu – wniosek trafia do CEIDG i jest przetwarzany przez US, ZUS/KRUS i GUS.
KRS
W ciągu 7 dni od podjęcia uchwały o zawieszeniu działalności, decyzję wspólników (spółka osobowa) bądź zarządu (spółka kapitałowa) należy zgłosić do KRS.
Do właściwego dla spółki KRS należy złożyć:
- formularz KRS-Z62,
- uchwałę wspólników lub zarządu,
- oświadczenie o niezatrudnianiu pracowników.
Następnie informacje o zawieszeniu działalności kierowane są do Centralnego Rejestru Podmiotów – Krajowej Ewidencji Podatników (CRP KEP) oraz do rejestru REGON. Natomiast do ZUS trafiać będą z CRP KEP, dzięki czemu nie trzeba oddzielnie zgłaszać tam zawieszenia.
Wniosek o zawieszenie działalności został złożony – co dalej?
Zawieszenie działalności a ZUS
Przesłanie przez urząd, CEIDG bądź CRP KEP wniosku o przerwę w prowadzeniu biznesu jest tożsame z wyrejestrowaniem z ubezpieczeń ZUS. Oznacza to, że nie musisz już płacić składek i składać dokumentów rozliczeniowych z tego tytułu. Jednak w przypadku zatrudniania zleceniobiorców, nie jesteś zwolniony z ww. obowiązku.
Pamiętaj!
W ciągu 30 dni od wyrejestrowania z ubezpieczeń podlegasz nadal ubezpieczeniu zdrowotnemu. Po upływie miesiąca nie posiadasz żadnego ubezpieczenia, a tym samym nie masz prawa do świadczeń zdrowotnych w ramach NFZ.
Poza tym czas zawieszenia działalności nie uwzględnia się przy wyliczaniu prawa do emerytury (nie wlicza się w tzw. staż pracy).
Zawieszenie działalności a KRUS
Analogiczne – jak w przypadku ZUS – KRUS zostaje automatycznie powiadomiony o zawieszeniu działalności gospodarczej. W trakcie przerwy w prowadzeniu firmy nie musisz opłacać podwójnej wysokości ubezpieczenia emerytalno-rentowego, a jedynie jego pojedynczą wartość.
Jeśli podlegasz składkom w KRUS, przemyśl datę zawieszenia firmy. Ubezpieczenia do KRUS opłaca się kwartalnie. Jeśli zawiesisz działalność na początku kwartału i tak musisz uregulować całą podwójną składkę. Dlatego bardziej opłacalnie jest zawieszenie działalności pod koniec kwartału rozliczeniowego.
Zawieszenie działalności a VAT
Zawieszając działalność gospodarczą, jesteś zwolniony z części obowiązków wobec fiskusa (np. płacenia VAT). Jednak w niektórych przypadkach mimo wszystko musisz skontaktować się z urzędem skarbowym.
Deklaracja VAT i JPK_VAT
Kiedy zawiesisz prowadzenie swojego biznesu, nie musisz składać deklaracji VAT i przesyłać JPK_VAT. Jednak, jeśli zawieszenie miało miejsce w trakcie okresu rozliczeniowego (miesiąca czy kwartału), musisz złożyć deklarację i przesłać JPK_VAT za ten czas. Właściwy rodzaj deklaracji składasz także w przypadkach, kiedy:
- dokonujesz wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów,
- importujesz usługi,
- nabywasz towary w zakresie, w jakim jesteś podatnikiem.
Poza tym deklarację VAT musisz złożyć także w momencie korekty proporcji VAT, konieczności skorygowania którejś ze wcześniejszych deklaracji oraz w przypadku chęci skorzystania z prawa do odliczenia podatku w okresie zawieszenia działalności.
Jeśli Twoja działalność będzie zawieszona na przynajmniej pół roku, zostaniesz wykreślony z rejestru podatników VAT. W momencie wznowienia prowadzenia biznesu, zostaniesz ponownie zarejestrowany.
VAT UE
W przypadku, kiedy jesteś zarejestrowany jako podatnik VAT UE, a w czasie zawieszenia działalności nie dokonujesz transakcji wewnątrzwspólnotowych, nie masz obowiązku składania deklaracji VAT EU.
Zawieszenie działalności a odprowadzanie podatku dochodowego
Skala podatkowa i podatek liniowy
Zawieszenie działalności gospodarczej zwalnia Cię z obowiązku regulowania zaliczek na podatek dochodowy za ten okres.
Jednak, jeśli jesteś wspólnikiem spółki jawnej, komandytowej czy partnerskiej, musisz zgłosić do urzędu skarbowego fakt zawieszenia biznesu. Zawiadomienie powinieneś złożyć wraz z zeznaniem podatkowym za rok, w którym zawieszasz działalność.
Podatek w ryczałcie
W przypadku ryczałtu również jesteś zwolniony z jego obliczania i regulowania za okres zawieszenia działalności. W przypadku zawieszenia w trakcie miesiąca, opłacasz podatek za cały miesiąc.
Dodatkowo, będąc wspólnikiem w spółce jawnej, powinieneś złożyć odpowiednią informację o zawieszeniu wraz z zeznaniem za rok, w którym działalność była zawieszona.
Karta podatkowa
Jeśli korzystasz z karty podatkowej, to urząd nie pobiera od Ciebie podatku w wysokości 1/30 miesięcznej kwoty za każdy dzień zawieszenia działalności.
Korzystając z karty podatkowej, możesz również ogłosić przerwę w prowadzeniu działalności. Nie jest ona równoznaczna z jej zawieszeniem (nie wymaga chociażby zwolnienia pracowników), a również daje prawo do niepłacenia podatku.
CIT
Spółka zawieszająca działalność również nie musi odprowadzać zaliczek na podatek dochodowy w tym czasie. Nawet wówczas, jeśli w roku zawieszenia osiągnęła dochód, który podlega opodatkowaniu. Istotne jest jednak, aby w ciągu 7 dni pisemnie zawiadomić właściwy urząd skarbowy o zawieszeniu działalności.
Roczne zeznania podatkowe
Mimo zawieszenia działalności gospodarczej, musisz składać roczne zeznania podatkowe. Jeżeli okaże się, że w ramach nich wystąpił podatek należny, ten również musisz uregulować. Zeznania roczne składasz do:
– 31 stycznia – karta podatkowa i ryczałt
– 30 kwietnia – skala podatkowa i podatek liniowy
Zeznania musisz złożyć nawet wtedy, kiedy nie osiągniesz żadnego dochodu.
