Przejście z umowy o pracę na B2B to rozwiązanie, które stosuje się w wielu różnych branżach. Może być ono korzystne zarówno dla firm, które proponując B2B rozwiązują problem z zatrudnianiem i utrzymaniem specjalistów, jak i pracowników, którzy zyskują nie tylko większe pieniądze, ale również elastyczny czas pracy oraz większe możliwości. Decydując się na nie warto jednak rozważyć wszystkie wady i zalety, które są związane z prowadzeniem jednoosobowej działalności gospodarczej.
Sprawdźmy zatem z jakimi korzyściami i wyzwaniami wiąże się przejście z UOP na B2B.
Z niniejszego artykułu dowiesz się między innymi:
- z czym wiąże się przejście z UOP na B2B?
- jakie konsekwencje związane z ZUS powoduje przejście z etatu na B2B u tego samego pracodawcy?
- jakie kwestie warto rozważyć zastanawiając się nad przejściem z umowy o pracę na B2B?
- jakie zapisy w umowie są istotne w przypadku pracy na B2B?
- jakie są zalety i wady przejścia na B2B z punktu widzenia pracownika?
Jako ciekawostkę można podać, że przejście z etatu na B2B to rozwiązanie, które stosuje się nie tylko w zawodach kreatywnych, np. w IT. Specyfika rynku pracy sprawia, że coraz częściej korzystają z niego również osoby zatrudnione na stanowiskach managerskich pracujących w różnych branżach.
Przejście z umowy o pracę na B2B - co warto wiedzieć?
Pracować można nie tylko w ramach umowy o pracę czy umów cywilnoprawnych (umowa zlecenie, umowa o dzieło), ale również na podstawie umowy B2B (business to business). Na czym to polega w praktyce? Otóż, B2B to umowa cywilnoprawna zawierana pomiędzy przedsiębiorcami, której przedmiotem jest świadczenie usług przez partnera biznesowego. Rozliczenie za wykonaną pracę na B2B następuje wówczas na podstawie faktury wystawionej przez usługodawcę swojemu zleceniodawcy. W praktyce oznacza to, że chcąc przejść z etatu na B2B należy założyć jednoosobową działalność gospodarczą, której celem będzie świadczenie usług na rzecz byłego pracodawcy. Istotne w tym przypadku jest to, że chcąc przejść na umowę B2B u tego samego pracodawcy nie może mieć ona cech charakterystycznych dla stosunku pracy, czyli między innymi usługi nie mogą być wykonywane pod nadzorem pracodawcy i w siedzibie firmy. Pracownik zatrudniony na B2B jest bowiem przedsiębiorcą, a co za tym idzie może nie tylko pozyskiwać nowych zleceniodawców, ale ma także większą elastyczność w kontekście miejsca wykonywania oraz czasu pracy.
Przejście na B2B u tego samego pracodawcy - konsekwencje związane z ZUS
Przejście z UOP na B2B motywowane jest zazwyczaj zarobkami, które w tym drugim przypadku są znacznie wyższe. Zatrudnienie B2B wymaga jednak założenia jednoosobowej działalności gospodarczej, a co za tym idzie samodzielnego opłacania składek ZUS oraz rozliczeń z urzędem skarbowym (płacenia podatku dochodowego). Pracując w tej formie należy zatem wybrać odpowiednią formę opodatkowania, co pozwoli zoptymalizować swoje podatki, czyli zmniejszyć koszty. Rozważając przejście na B2Bu tego samego pracodawcy warto jednak pamiętać o konsekwencjach związanych z ZUS oraz US. Prowadząc działalność gospodarczą w celu wykonywania usług na rzecz byłego pracodawcy nie można skorzystać z Ulgi na start, obniżonych składek ZUS, ani Małego ZUS-u Plus, co powoduje, że należy płacić składki ZUS w pełnej wysokości. Na tym jednak nie kończą się ograniczenia, ponieważ dotyczą one także możliwości wyboru formy opodatkowania.
Jaką formę opodatkowania można wybrać w przypadku działalności gospodarczej świadczącej usługi dla byłego pracodawcy? Otóż, w pierwszym roku dozwolone jest jedynie skorzystanie z opodatkowania na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej. Możliwość skorzystania z podatku liniowego pojawia się natomiast dopiero od roku następującego po roku podatkowym, w którym rozwiązano umowę o pracę. Jeszcze dłuższy okres karencji dotyczy ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, ponieważ w przypadku B2B u tego samego pracodawcy jest on dostępny dopiero po upływie dwóch lat (roku, w którym zrezygnowano z umowy o pracę oraz roku kolejnego). W tym miejscu warto jednak zaznaczyć, że ograniczenia te nie występują wtedy, kiedy umowa B2B zawarta pomiędzy zleceniodawcą, a firmą byłego pracownika dotyczy innych obowiązków niż te, które były przedmiotem umowy o pracę. W przypadku samozatrudnienia należy uważać także na kontrole z inspekcji pracy, ponieważ w ich efekcie może ono zostać uznane za fikcyjne. Istotne jest zatem to, by współpraca nie nosiła znamion stosunku pracy.
Czy warto zmienić UOP na B2B? Kluczowe kwestie do rozważenia
Przejście z umowy o pracę na B2B to sprawa, którą warto odpowiednio przemyśleć, a ostateczna decyzja powinna wynikać z indywidualnej sytuacji pracownika. Jakie kwestie należy rozważyć? Otóż chodzi w tym przypadku między innymi o stabilność zatrudnienia, ponieważ stosunek pracy jest regulowany, a co za tym idzie pracownikowi przysługuje wiele przywilejów oraz ochrona prawna. W przypadku osób zatrudnionych na B2B pracownik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, a co za tym idzie nie obowiązują go przepisy dotyczące umowy o pracę. Poza tym bardzo ważną kwestią są także koszty prowadzenia działalności gospodarczej, na które składają się między innymi składki ZUS oraz podatek dochodowy. Należy policzyć zatem opłacalność przejścia na działalność gospodarczą zanim zakończyć stosunek pracy. Decydując się na rezygnację z umowy o pracę na rzecz prowadzenia firmy trzeba pamiętać także dodatkowych kosztach, które są z tym związane, a przykładem może być między innymi zakup niezbędnych materiałów eksploatacyjnych. Pracując na etacie z reguły się o tym nie myśli. W zależności od wyboru formy opodatkowania może zaistnieć możliwość zakwalifikowania ich jako koszty uzyskania przychodu. Przed podjęciem decyzji warto zweryfikować również perspektywy pracodawcy, ponieważ zależy od tego ilość otrzymywanych w przyszłości zleceń czy długość ewentualnej współpracy.
Co jeszcze warto rozważyć zastanawiając się nad rezygnacją z umowy o pracę na rzecz prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej? Otóż istotną kwestią może być to, czy będzie ona prowadzona jedynie w celu świadczenia usług dla obecnego pracodawcy, czy ma ułatwić poszukiwanie dodatkowych zleceń, a co za tym idzie przełożyć się na wyższe wynagrodzenie. Poza tym istotne jest to, że jako przedsiębiorca pracownik na samozatrudnieniu ma również określone obowiązki z związane miedzy innymi z prowadzeniem księgowości. W przypadku etatu bądź zatrudnienia na podstawie umowy zlecenie zajmował się nimi pracodawca. O ile proces zakładania działalności gospodarczej nie powinien sprawić większego problemu, to prowadzenie księgowości może wymagać skorzystania z usług specjalistów zatrudnianych przez biuro rachunkowe.
Praca na B2B - na co należy zwracać uwagę w zapisach umowy?
Podpisując umowę B2B niezależnie od tego, czy będzie to praca dla obecnego, czy nowego pracodawcy należy dokładnie ją przeczytać, ponieważ tego typu kontrakt jest znacznie bardziej elastyczny niż umowa o pracę. W polskim porządku prawnym umowy B2B regulują przepisy kodeksu cywilnego, które umożliwiają swobodę kształtowania umów. Na co zatem zwrócić szczególną uwagę w zapisach umowy B2B? Chodzi przede wszystkim o kwestie związane z zakresem obowiązków, wysokością oraz sposobem naliczania wynagrodzenia, warunkami rozwiązania umowy, czy ewentualnym zakazem konkurencji.
Jedną z najważniejszych kwestii, na którą warto zwrócić uwagę podpisując umowę B2B jest to, by nie przypominała ona stosunku pracy. W innym przypadku mogą zostać wyciągnięte konsekwencje, które nakazują przede wszystkim zapłatę zaległych składek ZUS. Dobrze skonstruowana umowa B2B powinna określać zatem przedmiot współpracy, bez konkretyzowania miejsca, czy czasu pracy pracownika. W efekcie przejście z umowy o pracę będzie dla niego bezpieczne nawet przy podpisywaniu kontraktu z byłym pracodawcą.
Kolejną kwestią, na którą warto zwrócić uwagę podpisując umowę B2B jest wysokość wynagrodzenia oraz sposób jego naliczania. Istotne jest między innymi to, by zweryfikować czy stawka wpisana w umowie jest kwotą brutto, czy netto. Prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą pracownik ponosi bowiem związane z tym koszty. Po opłaceniu faktury przez zleceniodawcę odprowadza składki między innymi na ubezpieczenia społeczne oraz płaci podatek dochodowy, a kwota pozostała po ich uiszczeniu to jego faktyczny dochód.
W umowie B2B mogą znaleźć się także zapisy dotyczące warunków jej rozwiązania, co może być istotne zarówno dla pracodawcy, jak i pracownika. Podanie okresu wypowiedzenia nie jest obowiązkowe, jednak w umowie można określić, że może zostać ona rozwiązana zarówno za porozumieniem stron, jak i natychmiastowo (z przyczyn leżących po jednej ze stron). Jest to forma zabezpieczenia przed nagłą utratą partnera biznesowego, czy niewywiązywaniem się z obowiązków umownych.
Co jeszcze może być istotne w umowie B2B? Przede wszystkim zapisy dotyczące ewentualnego zakazu konkurencji. Mogą się one znaleźć zarówno w umowie z byłym pracodawcą, jak i w kontrakcie z nową firmą. W ich skutek zabronione może być wykonywanie działalności konkurencyjnej wobec zleceniodawcy zarówno w trakcie obowiązywania umowy, jak i przez określony czas po jej zakończeniu. Koniecznie przeczytaj zatem całą umowę, ponieważ tego typu zapisy z reguły można negocjować.
Jakie są kluczowe różnice między UOP a B2B?
Umowa B2B znacznie różni się w odniesieniu do tradycyjnej umowy o pracę. Nie obowiązuje w jej przypadku Kodeks pracy, a co za tym idzie zapisy umowne są kształtowane na zasadzie kompromisu współpracujących ze sobą firm. W efekcie mimo iż pracownik współpracujący jako jednoosobowa działalność gospodarcza z reguły nie ma prawa do płatnego urlopu wypoczynkowego, to nic nie stoi na przeszkodzie, by umożliwić mu to na podstawie indywidualnych zapisów w umowie. Co jeszcze różni UOP i B2B? Przede wszystkim formalności związane z zatrudnieniem, ponieważ w ramach stosunku pracy odprowadzanie składek to obowiązek pracodawcy, który zobowiązany jest również wypłacać pracownikowi co najmniej minimalne wynagrodzenie obowiązujące w danym roku. Prowadząc własną działalność pracownik musi samodzielnie opłacać zarówno składki ZUS, jak i podatek dochodowy, który może być naliczany zarówno według skali podatkowej, jak i w formie podatku liniowego, czy ryczałtu. Ograniczenia w tym zakresie występują w zależności od tego, czy świadczone będą usługi na rzecz nowego, czy obecnego pracodawcy. Istotne jest także to, że jednoosobowa działalność gospodarcza może skorzystać z dodatkowych ulg, czego przykładem może być ulga IP BOX dla samozatrudnionych oferujących usługi programistyczne.
Plusy i minusy przejścia na B2B z perspektywy pracownika
Z perspektywy pracownika przejście z UOP na B2B to rozwiązanie, które może być korzystne ze względu na liczne zalety. Wymienić wśród nich należy między innymi:
- możliwość uzyskiwania wyższego wynagrodzenia, co jest efektem mniejszych obciążeń po stronie pracodawcy oraz wyboru odpowiedniej formy opodatkowania. Prowadząc własną działalność gospodarczą można wybrać zarówno zasady ogólne (skala podatkowa), jak i podatek liniowy, czy ryczałt;
- większą elastyczność i możliwości rozwoju, ponieważ można współpracować nie tylko z tym samym pracodawcą, ale poszukać również nowych zleceń, co przełoży się na dodatkowe wynagrodzenie;
- możliwość pracy na własnych zasadach, ponieważ B2B znacznie ułatwia osiągnięcie work life balance;
- możliwość skorzystania z rozwiązań oferowanych przedsiębiorcom, czyli np. leasingu operacyjnego, czy zaliczania wydatków związanych z prowadzeniem firmy do kosztów uzyskania przychodu.
Przejście z umowy o pracę na B2B to nie tylko korzyści, ponieważ nie jest to rozwiązanie pozbawione minusów. Z punktu widzenia pracownika wymienić wśród nich należy między innymi:
- wysokie składki ZUS, ponieważ pracownik samodzielnie opłaca ubezpieczenia społeczne oraz składkę zdrowotną;
- ograniczenia w wyborze rodzaju opodatkowania, które dotyczą współpracy z tym samym pracodawcą. Początkowo pracownik skazany jest na skalę podatkową;
- brak płatnego urlopu (chyba, że zostanie wpisany do umowy) oraz możliwość skorzystania ze zwolnienia lekarskiego wyłącznie w przypadku opłacania ubezpieczenia chorobowego;
- brak naliczania stażu pracy, który w przypadku umowy o pracę może automatycznie podnosić wynagrodzenie;
- formalności związane z prowadzeniem firmy, które często wiążą się z dodatkowymi kosztami.
Podsumowując należy stwierdzić, że umowy o pracę na B2B może być korzystne z wielu różnych względów. Istotne jest jednak to, by mieć świadomość wyzwań i obowiązków związanych z prowadzeniem jednoosobowej działalności gospodarczej.
