Wraz z rozwojem płatności bezgotówkowych coraz częściej zdarza się, że klienci zostawiają napiwki, płacąc kartą. To wygodne rozwiązanie zarówno dla klientów, jak i dla obsługi restauracji. Należy jednak pamiętać, że napiwki w Polsce płacone kartą również podlegają rozliczeniu. Jak je rozliczyć i ile wynosi podatek od napiwku? Odpowiedzi znajdziesz w niniejszym artykule!
Czy napiwki są opodatkowane — przegląd przepisów podatkowych
Choć nie ma obowiązku zostawiania napiwków, jest to powszechny zwyczaj. Ich wysokość jest zazwyczaj sprawą indywidualną i zależy od klienta. Napiwki są zwykle dobrowolne i nie mogą być wymuszane przez obsługę restauracji. Jednakże zgodnie z polskim prawem podatkowym, stanowią one przychód pracownika i podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Oznacza to, że od otrzymanych napiwków w Polsce pracownik musi zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT). Dotyczy to wszystkich restauracji, niezależnie od rodzaju serwowanej kuchni
Dlaczego napiwki nie są traktowane jak darowizna? Dlatego, że darowizna jest dobrowolnym świadczeniem, które nie ma charakteru ekwiwalentnego za wykonaną usługę. Napiwki natomiast są formą zapłaty za dodatkową obsługę lub dobrą jakość usługi. Z tego powodu nie można ich traktować jak darowizny w świetle przepisów podatkowych. Należy pamiętać, że powyższe zasady dotyczą napiwków płaconych zarówno gotówką, jak i kartą.
Ile wynosi podatek od napiwku — szczegóły obciążeń podatkowych
Napiwki w Polsce stanowią przychód ze stosunku pracy i podlegają opodatkowaniu łącznie z wynagrodzeniem. Ile wynosi podatek od napiwku? Jego wysokość jest taka sama jak od pozostałych składników pensji pracownika, czyli 18% (w 2024 roku). Oznacza to, że od każdego 100 zł napiwku pracownik musi zapłacić 18 zł podatku. Pracodawca ma obowiązek pobrać od otrzymanych napiwków zaliczkę na podatek PIT i odprowadzić ją do urzędu skarbowego.
Obecnie jedyną ulgą, z jakiej mogą skorzystać kelnerzy w restauracji, jest ulga PIT dla młodych osób do 26. roku życia. Oznacza to zwolnienie z podatku dochodowego do limitu przychodu rocznego 85 528 zł.
Przykład: Kelnerka, która ma 25 lat i zarabia 60 000 zł rocznie, może skorzystać z ulgi PIT dla młodych osób. Oznacza to, że nie będzie płacić podatku dochodowego od kwoty 60 000 zł. Natomiast od kwoty 25 528 zł (czyli 85 528 zł - 60 000 zł) będzie płacić podatek dochodowy na zasadach ogólnych.
Ulga PIT dla młodych osób jest przyznawana automatycznie. Kelnerzy nie muszą składać żadnych dodatkowych wniosków, aby z niej skorzystać. Z ulgi nie skorzystają jednak młode osoby prowadzące działalność gospodarczą.
Jak rozliczać napiwki płacone kartą — podstawowe zasady
Należy jednak pamiętać, że obowiązek rozliczania napiwków w PIT dotyczy tylko tych, które zostały otrzymane w gotówce. Kiedy klient płaci napiwek kartą lub kwota napiwku jest uwzględniona na paragonie, pieniądze te trafiają najpierw do pracodawcy. Zgodnie z interpretacją Krajowej Informacji Skarbowej nr 0115-KDIT2-1.4011.143.2019.4.KK, taki datek jest traktowany jako przychód ze stosunku pracy (art. 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).
Co to oznacza w praktyce?
- Pracodawca staje się płatnikiem. Ma obowiązek pobrać od otrzymanego napiwku zaliczkę na podatek dochodowy oraz odprowadzić ją do urzędu skarbowego;
- Musi również odprowadzić składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne;
- Napiwek jest opodatkowany, a pracownik otrzymuje kwotę netto;
- Podatki i składki są odprowadzane na bieżąco, w trakcie roku.
Co z tego wynika dla pracowników?
- Pracownicy nie muszą samodzielnie rozliczać napiwków płaconych kartą;
- Powinni jednak zgłaszać je pracodawcy, aby ten mógł prawidłowo obliczyć podatki i składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne;
- Mają prawo do informacji o wysokości otrzymanych napiwków i sposobie ich rozliczenia.
Jakie są konsekwencje niezgłoszenia napiwków do US?
Jeśli zastanawiałeś, czy napiwki są opodatkowane i jak rozliczyć napiwki płacone kartą — znasz już odpowiedzi. Pamiętaj, że niedopełnienie obowiązków podatkowych wiąże się z surowymi konsekwencjami. Wysokość grzywny jest określona w Kodeksie Karno-skarbowym i może sięgać nawet 720 stawek dziennych. W 2023 roku stawka dzienna wynosi od 120 zł do 48 000 zł, co oznacza, że kara może wynieść nawet 345 600 zł. Kelnerzy, którzy nie zgłaszają napiwków do urzędu skarbowego, ryzykują kontrolę skarbową i nałożenie kary. Restauratorzy, którzy nie zapewniają kelnerom możliwości rozliczenia napiwków, również mogą zostać ukarani.
Jak uniknąć problemów z urzędem skarbowym?
- Prowadzić ewidencję otrzymanych napiwków;
- Rozliczyć napiwki w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-1;
- Skorzystać z usług biura rachunkowego, które pomoże im w rozliczeniu podatków.
Restauratorzy natomiast powinni:
- Zapewnić kelnerom możliwość rozliczenia napiwków;
- Wprowadzić system informatyczny, który ułatwi ewidencję napiwków;
- Szkolić pracowników w zakresie rozliczania napiwków.
Sprawdź także: Rozliczenie z małżonkiem – jak rozliczyć PIT i kiedy można to zrobić?
