Już w grudniu tego roku przedsiębiorcy skorzystają z wakacji od ZUS. Umożliwią one zwolnienie z jednej płatności za ubezpieczenie emerytalne, rentowe, wypadkowe i chorobowe w roku kalendarzowym. Sprawdź, czy Twoja firma może skorzystać z wakacji składkowych!
Z tego artykułu dowiesz się:
- czym są wakacje od ZUS,
- kto i kiedy może skorzystać z wakacji od ZUS,
- jakie są zasady korzystania z wakacji od ZUS,
- w jaki sposób ubiegać się o wakacje od ZUS.
Wakacje od ZUS – co to jest i jak działa?
Wakacje od ZUS to wakacje składkowe, czyli rozwiązanie, które pozwoli przedsiębiorcom raz do roku nie płacić składek na ubezpieczenia społeczne. Co ważne, to rozwiązanie dotyczy tylko i wyłącznie przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych został przyjęty przez Sejm, a także podpisany przez prezydenta.
Takie rozwiązanie pozwoli na odciążenie finansowe dla mikroprzedsiębiorców, co będzie z pewnością dużym ułatwieniem przy prowadzeniu działalności gospodarczej. Obejmie ono aż 1,7 miliona przedsiębiorców wpisanych do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Wakacje składkowe to rozwiązanie dobrowolne, z którego mogą skorzystać wszyscy mikroprzedsiębiorcy. Zwolnienie ze składek będzie coroczną ulgą dla przedsiębiorców, która pozwoli na obniżenie kosztów prowadzenia działalności gospodarczej.
Wakacje od ZUS dla kogo – kto może skorzystać?
Wakacje składkowe przewidziane są dla przedsiębiorców:
- prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą,
- odprowadzających składki za maksymalnie dziewięciu ubezpieczonych,
- uzyskujących maksymalne roczne przychody nie wyższe niż 2 miliony euro w czasie dwóch ostatnich lat kalendarzowych poprzedzających dany rok kalendarzowy.
- niewykonujących pozarolniczej działalności gospodarczej na rzecz swoich byłych pracodawców, na rzecz których w roku kalendarzowym rozpoczęcia działalności gospodarczej lub w poprzednim roku kalendarzowym wykonywali czynności wchodzące w zakres wykonywanej działalności gospodarczej.
Wakacje od ZUS dotyczą składek opłacanych przez przedsiębiorcę w odniesieniu do niego samego. Oznacza to, że nie można skorzystać z wakacji składkowych w stosunku do osób ubezpieczanych przez przedsiębiorcę, na przykład współpracowników. Z wakacji od ZUS nie mogą także skorzystać osoby, które wykonują działalność na rzecz swoich byłych pracodawców, co zapobiegać ma wypychaniu pracowników na samozatrudnienie.
Ze zwolnienia będą mogli skorzystać wszyscy przedsiębiorcy, niezależnie od tego, jaką formę opodatkowania wybrali w danym roku kalendarzowym. Są to:
- przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych, podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów z działalności,
- przedsiębiorcy, którzy rozliczają się za pomocą karty podatkowej.
Wakacje ZUS – jakie są zasady i korzyści?
Każdy mikroprzedsiębiorca będzie mógł raz w roku kalendarzowym, w wybranym przez siebie miesiącu, skorzystać z wakacji od ZUS. Przepisy dotyczące tej kwestii wejdą w życie 1 listopada 2024 roku, co oznacza, że tego dnia będzie można złożyć wniosek o zwolnienie z opłacania składek. Co ważne, aby skorzystać z tej ulgi, przedsiębiorca nie będzie musiał zawieszać własnej działalności gospodarczej. Oznacza to, że w okresie trwania wakacji składkowych przedsiębiorca będzie mógł zarówno uzyskiwać przychody z działalności gospodarczej, jak i wystawiać faktury.
Warto wiedzieć, że wakacje składkowe obejmują składki na ubezpieczenia społeczne, czyli emerytalne, rentowe, wypadkowe, a także chorobowe, jeśli zostało wcześniej zadeklarowane jego opłacanie. W skład zwolnienia wchodzą także składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. Wszystkie wyżej wymienione składki za miesiąc wakacji składkowych zostaną sfinansowane z budżetu państwa.
Wakacje od ZUS nie obejmą jednak składki zdrowotnej. Oznacza to, że:
- każdy przedsiębiorca będzie zobligowany do opłacenia składki zdrowotnej w miesiącu wakacji składkowych,
- jej wysokość nie ulegnie zmianie,
- termin jej płatności nie ulegnie zmianie.
Wakacje składkowe nie wpłyną w żaden sposób na miesięczne zaliczki podatkowe oraz inne finansowe zobowiązania przedsiębiorcy. Nie będą miały także wpływu na możliwość korzystania ze świadczeń z ubezpieczeń społecznych takich jak uprawnienia do zasiłku chorobowego, zmniejszenie stażu pracy, czy też wysokość świadczeń emerytalno rentowych. W trakcie korzystania z wakacji składkowych przedsiębiorca może także skorzystać z przysługującego mu urlopu wypoczynkowego.
Wakacje od ZUS 2024 – najważniejsze informacje
Zwolnienie z opłacania składek będzie udzielane w ramach pomocy de minimis, która jest szczególną kategorią wsparcia udzielaną przez państwo małym i średnim przedsiębiorstwom. Oznacza to, że przedsiębiorstwa, które przekroczą ustalony limit pomocy, nie będą mogły skorzystać z wakacji od ZUS. Co ważne, także wspólnicy spółek cywilnych będą mogli skorzystać z wakacji składkowych. Muszą oni jednak spełnić wszystkie pozostałe kryteria, które uprawniają do skorzystania z tej ulgi.
Wakacje składkowe z całą pewnością będą mniej korzystne dla przedsiębiorców, którzy dopiero rozpoczynają działalność gospodarczą, a także dla osób, które płacą składki w ramach małego ZUS. Ich składki są już obniżone, dlatego oszczędność będzie w tym przypadku niższa. Zwolnienie ze składek przyniesie największą korzyść przedsiębiorcom, którzy opłacają co miesiąc pełen ZUS (nazywany też dużym ZUSem).
Przedsiębiorca, który opłaca wyższe składki emerytalne celem otrzymania wyższej emerytury w przyszłości, może napotkać pewne komplikacje, jeśli zdecyduje się na skorzystanie z wakacji składkowych. W miesiącu zwolnienia zostaną one bowiem opłacone z budżetu państwa, ale w kwocie minimalnej. Nie będzie także możliwości dopłacenia różnicy przez przedsiębiorcę.
W takiej sytuacji przedsiębiorca ma dwie możliwości:
- może obniżyć swoje składki do minimum, dzięki czemu zostaną one pokryte przez budżet. To jednak wiąże się ze zmniejszeniem podstawy do świadczenia emerytalnego,
- może pozostać przy wyższych składkach i opłacać je we własnym zakresie. To jednak uniemożliwia skorzystanie z wakacji od ZUS.
W przypadku opodatkowania dochodów podatkiem liniowym lub skalą podatkową przedsiębiorca ma wybór: albo zalicza składki ZUS w koszty i obniża tym sposobem przychód, albo odlicza je od dochodu. Zwolnienie ze składek ZUS w takiej sytuacji zwiększy podstawę opodatkowania. Oznacza to konieczność zapłacenia wyższego podatku dochodowego.
Jak ubiegać się o wakacje od ZUS?
Aby ubiegać się o wakacje od ZUS, należy złożyć wniosek w formie formularza drogą elektroniczną poprzez Platformę Usług Elektronicznych ZUS. Wniosek będzie zawierał dane i oświadczenia, składane pod rygorem karnym. Wniosek należy złożyć w miesiącu poprzedzającym wybrany miesiąc zwolnienia. Należy także pamiętać o obowiązku złożenia deklaracji rozliczeniowych oraz imiennych raportów miesięcznych dotyczących miesiąca, w którym przedsiębiorca skorzysta z wakacji składkowych.
W 2024 roku przedsiębiorcy będą mogli skorzystać ze zwolnienia dopiero od grudnia, gdyż przepisy zaczną obowiązywać w listopadzie. Oznacza to, że czas na złożenie wniosku będzie dość krótki. Może to spowodować sytuację, w której nie wszyscy przedsiębiorcy skorzystają z tej możliwości. Warto więc odpowiednio się przygotować do złożenia wniosku i zgromadzić dokumenty niezbędne do wypełnienia wniosku. Błędnie wypełniony wniosek może bowiem uniemożliwić skorzystanie z ulgi w 2024 roku.
Po upływie wakacyjnego miesiąca obowiązki składkowe następować będą automatycznie w takim samym wymiarze jak przed wakacjami składkowymi. Warunki umożliwiające skorzystanie z ulgi są proste i nie powinny powodować problemów z interpretacją przepisów. Dzięki temu każdy przedsiębiorca z łatwością skorzysta z możliwości potencjalnej oszczędności.
Wiele przydatnych informacji i artykułów nie tylko dla przedsiębiorców można znaleźć na blogu ALEO.
