Prowadzenie własnej działalności gospodarczej wiąże się z koniecznością ponoszenia różnorodnych kosztów. Zanim zdecydujesz się na otwarcie własnej firmy, zapoznaj się z wszystkimi obowiązkami finansowymi, z którymi będziesz musiał się zmierzyć!
Jakie są koszty prowadzenia działalności gospodarczej? Podstawowe wydatki
Każdy przedsiębiorca, który decyduje się na założenie własnej działalności, musi liczyć się z kosztami jej prowadzenia. Podstawowe wydatki to:
- składki ZUS: składki na ubezpieczenia społeczne i składka zdrowotna,
- podatki: podatek dochodowy, podatek VAT,
- koszty prowadzenia księgowości,
- koszty biura i lokalu.
W zależności od formy prowadzenia działalności, a także jej wielkości, warto uwzględnić także:
- wynagrodzenia i składki pracowników,
- koszty sprzętu i wyposażenia,
- koszty transportu i logistyki,
- koszty reklamy i marketingu,
- koszty związane z ubezpieczeniami.
Koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej – na czym polegają?
Jednoosobowa działalność gospodarcza to najprostsza i najpopularniejsza forma prowadzenia własnej firmy. Jej rejestracja jest całkowicie darmowa – złożenie wniosku w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej nie wymaga wniesienia żadnych opłat rejestracyjnych. Co ważne, wszystkie formalności możesz załatwić online, a złożenie wniosku CEIDG-1 o rejestrację przedsiębiorstwa zajmuje dosłownie kilkanaście minut.
Każdy przedsiębiorca musi jednak regularnie opłacać podatki oraz składki ZUS. Są to stałe koszty, jednak ich wysokość może być uzależniona od wybranej formy opodatkowania. Podczas składania wniosku CEIDG-1 przedsiębiorca może wybrać jedną z trzech form opodatkowania:
- rozliczenie na zasadach ogólnych (skala podatkowa) – dla dochodu w wysokości do 120 000 zł obowiązuje stawka podatku 12%, powyżej tej kwoty stawka podatku wzrasta do 32% i liczona jest od nadwyżki powyżej 120 000 zł;
- podatek liniowy – niezależnie od wysokości dochodu wynosi on 19%;
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – stawka podatku zależy od rodzaju wykonywanej działalności – może wynosić od 2% do 17% i naliczana jest zawsze od przychodu.
Miesięczne koszty prowadzenia działalności gospodarczej – na co się przygotować?
Przedsiębiorcy muszą także opłacać składki ZUS, które wyliczane są od 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. W 2025 roku wynosi ono 8673 zł, co oznacza, że podstawą wymiaru składek jest kwota 5203,80 zł. Miesięczne składki to:
- składka emerytalna – 1015,78 zł,
- składka rentowa – 416,30 zł,
- składka chorobowa – 127,49 zł,
- składka wypadkowa – 86,90 zł,
- składka na Fundusz Pracy – 127,49 zł.
Suma składek na ubezpieczenia społeczne wynosi więc 1773,96 zł.
Warto pamiętać także o obowiązkowej składce zdrowotnej. Wyliczana jest ona w zależności od formy opodatkowania przedsiębiorstwa – jej miesięczna wartość nie może jednak wynieść mniej niż 9% od 75% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego.
Przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą na zasadach ogólnych obowiązuje składka zdrowotna wynosząca 9% od dochodu. W przypadku podatku liniowego stawka zdrowotna wynosi 4,9% od dochodu. Inaczej wygląda sytuacja w przypadku przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem ewidencjonowanym. W tym przypadku jest ona uzależniona od wysokości osiąganego przychodu:
- do 60 000 zł przychodu – 461,66 zł,
- od 60 000 zł do 300 000 zł przychodu – 769,43 zł,
- więcej niż 300 000 zł przychodu – 1384,97 zł.
Koszty prowadzenia działalności gospodarczej – jakie zmiany w 2025 roku?
Nowi przedsiębiorcy mogą w 2025 roku skorzystać z dwóch ulg na ZUS: przez pierwsze pół roku opłacać tylko składkę zdrowotną (tzw. ulga na start), a przez kolejne dwa lata korzystać z preferencyjnego ZUSu. Mały ZUS liczony jest od 30% minimalnego wynagrodzenia, które w 2025 roku wynosi 4660 zł – co oznacza, że podstawą wymiaru składek jest kwota 1399,80 zł. Analogicznie miesięczne składki to:
- składka emerytalna – 273,24 zł,
- składka rentowa – 111,98 zł,
- składka chorobowa – 34,30 zł,
- składka wypadkowa – 23,38 zł.
Składki na Fundusz Pracy nie dotyczą przedsiębiorców opłacających mały ZUS, jeśli podstawa wymiaru dla składek społecznych jest niższa niż kwota minimalnego wynagrodzenia.
Suma składek na ubezpieczenia społeczne w przypadku małego ZUS to 442,90 zł.
Zatrudnienie pracownika w jednoosobowej działalności gospodarczej – jakie koszty?
Zatrudnienie pracownika w jednoosobowej działalności gospodarczej generuje dodatkowe koszty dla pracodawcy. Jest to przede wszystkim wynagrodzenie pracownika, które nie może być niższe niż minimalne wynagrodzenie określane corocznie przez ustawodawcę. Minimalne wynagrodzenie brutto dla pracownika zatrudnionego na pełen etat w 2025 roku to 4666 zł. W jego skład wchodzi:
- składka emerytalna – 455,50 zł,
- składka rentowa – 69,99 zł,
- składka chorobowa – 114,32 zł,
- składka zdrowotna – 362,37 zł
- zaliczka na podatek dochodowy – 153 zł.
Po odliczeniu składek ZUS i podatku dochodowego pracownik otrzyma na rękę minimalne wynagrodzenie w kwocie 3510,92 zł.
Zobacz też:
Firmove.pl:
Jak założyć jednoosobową działalność gospodarczą - Firmove.pl
Jak uzyskać dotacje dla małych firm w 2025 roku? Przewodnik po dotacjach dla JDG i MŚP - Firmove.pl
Samochód prywatny w firmie – czy to możliwe? Jak prawidłowo rozliczyć jego użytkowanie? - Firmove.pl
Jak dopisać PKD? Instrukcja krok po kroku - Firmove.pl
Czym jest recesja i jakie są jej skutki gospodarcze? - Firmove.pl
Zamknięcie działalności gospodarczej – jakich formalności musisz dopełnić? - Firmove.pl
Księgowość w jednoosobowej działalności gospodarczej - Firmove.pl
ING Księgowość:
Jak założyć działalność gospodarczą? - INGKsiegowosc.pl
Ulga dla młodych a prowadzenie własnego biznesu - INGKsiegowosc.pl
Zawieszenie działalności wstecz – czy można? - INGKsiegowosc.pl
Zmiana nazwy firmy – czy w każdym przypadku jest to możliwe? Jak to zrobić? - INGKsiegowosc.pl
Zmiana siedziby firmy a obowiązki pracodawcy względem pracowników - INGKsiegowosc.pl
ING Księgowość - usługi:
Zakładanie firmy
Fakturowanie
Biuro rachunkowe
Samodzielna księgowość
