Deklaracja podatkowa PIT obowiązuje nie tylko podatników, którzy uzyskali w poprzednim roku podatkowym dochód z pracy zarobkowej. Nawet jeśli przez cały rok nie pracowałeś – ale sprzedałeś w danym roku podatkowym nieruchomość kupioną przed upływem pięciu lat, musisz rozliczyć się z PIT 39!
Pit 39 – co to jest i kto powinien go złożyć?
PIT 39 to zeznanie podatkowe przeznaczone dla podatników, którzy w danym roku podatkowym uzyskali przychód z odpłatnego zbycia:
- nieruchomości, części nieruchomości lub udziału w nieruchomości,
- spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego,
- prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej,
- prawa wieczystego użytkowania gruntów.
Co ważne, obowiązek złożenia PIT 39 powstaje w sytuacji, kiedy od końca roku kalendarzowego, w którym zostały one nabyte lub wybudowane, nie minęło 5 lat. Okres 5 lat liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Oznacza to, że PIT 39 należy złożyć tylko w sytuacji, jeśli sprzedaż nastąpiła przed upływem 5 lat. Jeżeli sprzedaż miała miejsce po upływie 5 lat, to nie obowiązuje podatek, a co za tym idzie – nie ma obowiązku składania zeznania PIT 39.
Co do zasady deklaracja PIT 39 dotyczy osób fizycznych, które uzyskały dochód ze sprzedaży nieruchomości prywatnej. W niektórych sytuacjach przedsiębiorcy jednak również mogą być zobowiązani do złożenia PIT 39. Przedsiębiorca ma obowiązek złożyć PIT 39 jeśli na potrzeby związane z działalnością gospodarczą oraz przy prowadzeniu działów specjalnych produkcji rolnej wykorzystywany był:
- budynek mieszkalny, jego część lub udział,
- lokal mieszkalny stanowiący odrębną nieruchomość lub udział,
- grunt lub udział w gruncie,
- spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego lub udział,
- prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udział.
Pit 39 jak wypełnić? Instrukcja krok po kroku
Podatek PIT nalicza się od dochodu uzyskanego z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych. Podstawę opodatkowania stanowi dochód, czyli różnica między przychodem ze sprzedaży a kosztami jego uzyskania, powiększona o sumę odpisów amortyzacyjnych dokonanych od sprzedawanych nieruchomości lub praw. Aby obliczyć dochód, możesz wykorzystać poniższy wzór:
Dochód = (przychód – koszty uzyskania przychodów) + odpisy amortyzacyjne
Przychodem jest cena określona w umowie z kupującym, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia – takie jak opłaty notarialne, czy też koszty pośrednictwa. Kosztami uzyskania przychodów mogą być wszystkie udokumentowane wydatki poniesione na nabycie lub wybudowanie nieruchomości.
Podatek od sprzedaży nieruchomości prywatnej wynosi 19% i jest on obliczany ryczatłowo.
Należy pamiętać o tym, że w przypadku PIT 39 nie ma możliwości wspólnego rozliczenia małżonków. Nawet jeśli nieruchomość była własnością wspólną, to PIT 39 musi zawsze być złożony indywidualnie. Jeżeli nieruchomość była objęta wspólnością majątkową, to każdy z małżonków rozlicza połowę przychodu i połowę kosztów w swojej deklaracji PIT.
Pit 39 druk – gdzie znaleźć i jak wypełnić?
Druk PIT 39 można złożyć w dwóch formach – papierowej i elektronicznej. Papierową deklarację PIT 39 możesz dostarczyć do urzędu osobiście lub wysłać listem poleconym. W przypadku wysyłki pocztą liczy się data stempla pocztowego, co oznacza, że możesz wysłać swoje zeznanie podatkowe nawet w ostatnim dniu terminu.
Jeśli zdecydujesz się na formę elektroniczną, to możesz złożyć deklarację przez e-Urząd Skarbowy, do którego zalogujesz się profilem zaufanym, e-dowodem lub bankowością elektroniczną. Inną opcją jest system e-Deklaracje, w którym samodzielnie wypełnisz i wyślesz PIT przez system Ministerstwa Finansów. Po złożeniu deklaracji online otrzymasz UPO – czyli Urzędowe Poświadczenie Odbioru. To dowód na to, że twój PIT dotarł do urzędu.
Co ważne, możesz także upoważnić inną osobę do złożenia PIT 39 w twoim imieniu. Aby tego dokonać, należy zgłosić ten fakt do właściwego urzędu skarbowego przy pomocy formularza UPL-1. Pełnomocnikiem może zostać każda osoba, która ma pełną zdolność do czynności prawnych.
Terminem złożenia druku PIT 39 do urzędu skarbowego jest 30 kwietnia roku następującego po sprzedaży nieruchomości.
Pit-39 zwolnienie z podatku – kto może skorzystać?
Podatnik może skorzystać z ulgi podatkowej w sytuacji, kiedy przychody ze sprzedaży nieruchomości przeznaczy on na realizację własnych celów mieszkaniowych. Skorzystanie z niej wymaga jednak spełnienia kilku warunków. Możliwość zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych istnieje w następującej sytuacji:
- kiedy kwota odpowiada iloczynowi dochodu i udziałom wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych,
- jeżeli od dnia odpłatnego zbycia, nie później niż w okresie 3 lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie, przychód uzyskany ze zbycia tej nieruchomości lub tego prawa majątkowego został wydatkowany na własne cele mieszkaniowe,
- jeśli podatnik posiada udokumentowane wydatki poniesione na te cele – wtedy uwzględnia się je do wysokości przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych.
Ulga mieszkaniowa pozwala więc na zwolnienie z konieczności płacenia podatku dochodowego od zbycia nieruchomości, jeśli zbycie to nastąpiło w okresie 5 lat od momentu zakupu, a podatnik wydał uzyskane środki na własne cele mieszkaniowe nie później niż w okresie 3 lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie.
Pieniądze uzyskane ze zbycia nieruchomości można przeznaczyć na:
- zakup nowego mieszkania lub domu,
- budowę, rozbudowę, remont własnej nieruchomości,
- zakup gruntu pod budowę domu,
- spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego przed sprzedażą.
Co ważne, zakup musi być związany z twoimi potrzebami mieszkaniowymi. Nie może to być nieruchomość inwestycyjna – na przykład mieszkanie na wynajem.
Pit-39 druk – jak poprawnie przygotować dokument?
Jeśli chcesz skorzystać z ulgi mieszkaniowej, to musisz ją odpowiednio obliczyć. Do obliczenia ulgi mieszkaniowej wykorzystaj poniższy wzór:
Ulga mieszkaniowa = dochód ze sprzedaży nieruchomości x wydatki na cele mieszkaniowe / przychód ze sprzedaży nieruchomości.
Kwota uzyskana w wyniku tego obliczenia będzie zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych i pomniejszy dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości. Im większą część przychodu ze sprzedaży podatnik przeznaczy na własne cele mieszkaniowe, tym niższy podatek dochodowy będzie musiał zapłacić.
Aby skorzystać z ulgi mieszkaniowej, należy udokumentować wydatki na cele mieszkaniowe. Warto przechowywać oryginały dokumentów, gdyż urząd skarbowy może ich żądać do wglądu przez 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym złożyłeś PIT 39. Dokumentami potwierdzającymi wydatki na cele mieszkaniowe są:
- akty notarialne zakupu mieszkania/domu/działki,
- faktury za materiały budowlane i usługi,
- umowy z wykonawcami i potwierdzenia płatności,
- potwierdzenia przelewów na spłatę kredytu hipotecznego.
Warto także dołączyć kopie tych dokumentów do deklaracji podatkowej PIT 39.
Ulgę mieszkaniową należy uwzględnić w odpowiednich sekcjach formularza PIT 39. Aby to zrobić:
- w sekcji C (dochód/strata) należy podać kwotę uzyskanego przychodu i poniesionych kosztów związanych ze sprzedażą mieszkania,
- w sekcji D (obliczenie zobowiązania podatkowego) należy wpisać kwotę ulgi, a także wartość podstawy opodatkowania,
- w sekcji E (kwota do zapłaty) należy wyliczyć ostateczną kwotę podatku dochodowego do zapłaty.
Firmove.pl:
Jak założyć jednoosobową działalność gospodarczą - Firmove.pl
Usługi budowlane na ryczałcie - Firmove.pl
Ryczałt a wykaz PKD i kody PKWiU – jak ustalić stawkę podatku? - Firmove.pl
Mały ZUS a Duży ZUS – jakie są różnice? - Firmove.pl
Zasady likwidacji stanowiska pracy - Firmove.pl
ING Księgowość:
Jak założyć działalność gospodarczą? - INGKsiegowosc.pl
Okres ochronny dla pracowników przed emeryturą? Kiedy zaczyna obowiązywać? - INGKsięgowosc.pl
PIT po terminie w 2024 – czy wiąże się z konsekwencjami? Co robić? - INGKsiegowosc.pl
Jak rozliczyć PIT-8C? Kompendium wiedzy - INGKsiegowosc.pl
Czy trzeba składać PIT-0? - INGKsiegowosc.pl
PIT-2 – jak wypełnić go krok po kroku? - INGKsiegowosc.pl
Błędy w PIT-11, których nie trzeba korygować – to warto wiedzieć - INGKsiegowosc.pl
ING Księgowość - usługi:
Zakładanie firmy
Fakturowanie
Biuro rachunkowe
Samodzielna księgowość
