Obowiązek złożenia deklaracji podatkowej dotyczy każdej osoby fizycznej, która osiągnęła jakikolwiek dochód w poprzednim roku podatkowym. Jednym z formularzy dostępnych dla podatników jest PIT 36L. Dowiedz się, kto musi złożyć PIT 36L i do kiedy należy to zrobić!
Pit 36L – co to jest?
PIT 36L jest deklaracją podatkową przeznaczoną dla podatników, którzy wybrali liniową formę opodatkowania dochodów – tak zwany podatek liniowy. Wynosi on 19% i jest niezależny od wysokości dochodów. W podatku liniowym nie obowiązuje kwota wolna od podatku ani 32% stawka podatku od nadwyżki na drugim progu podatkowym. Takie rozwiązanie może być więc korzystne dla podatników, którzy osiągają z działalności gospodarczej wysoki dochód.
Na zeznaniu PIT 36L podatnik nie może łączyć innych źródeł przychodu. Oznacza to, że jeśli osiągasz dochód nie tylko z działalności gospodarczej, ale także na przykład umowy o pracę, to jesteś zobowiązany do rozliczenia tych dochodów na dwóch oddzielnych formularzach. W tym przypadku będzie to PIT 36L dla dochodów z działalności gospodarczej i PIT 37 dla dochodów ze stosunku pracy.
Pit 36L dla kogo? Kto jest zobowiązany do tego rozliczenia?
Deklaracja PIT 36L przeznaczona jest dla osób fizycznych, które:
- prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym,
- są wspólnikami osobowych spółek handlowych lub partycypują w ramach spółki cywilnej i zadeklarowały chęć opodatkowania podatkiem liniowym,
- rozliczają tzw. działy specjalne produkcji rolnej, złożyły stosowne oświadczenie i zadeklarowały chęć opodatkowania podatkiem liniowym.
Podstawową formą opodatkowania są zasady ogólne – czyli skala podatkowa. Skorzystanie z formy opodatkowania, jaką jest podatek liniowy, możliwe jest tylko na wniosek podatnika. Deklarację dotyczącą wyboru opodatkowania podatnik może złożyć:
- w trakcie rejestracji działalności w CEIDG na wniosku CEIDG-1,
- do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym w danym roku uzyskał pierwszy przychód lub do końca roku podatkowego, jeśli pierwszy przychód został osiągnięty w grudniu roku podatkowego.
Aby zmienić formę opodatkowania, przedsiębiorca powinien złożyć stosowne oświadczenie w formie pisemnej do naczelnika właściwego urzędu skarbowego lub zaktualizować dane wniosku w CEIDG. Oświadczenie o podatku liniowym składa się tylko raz, dzięki czemu można z tej formy opodatkowania korzystać także w kolejnych latach podatkowych.
Jeśli podatnik w trakcie roku uzyska w ramach działalności przychody z tytułu wykonywania usług, które odpowiadają czynnościom wykonywanym przez niego lub co najmniej jednego ze wspólników spółki na rzecz byłego pracodawcy w danym roku podatkowym, traci prawo do opodatkowania liniowego. W takiej sytuacji musi rozliczyć się na formularzu PIT 36 zamiast PIT 36L. Dodatkowo jest zobowiązany do uregulowania zaliczek na podatek dochodowy za cały rok według skali podatkowej, a także do zapłaty odsetek za zwłokę od zaległości z tytułu tych zaliczek.
Pit 36L co to jest? Charakterystyka i zastosowanie formularza
Należy pamiętać o tym, że opodatkowanie w formie podatku liniowego uniemożliwia skorzystanie z większości ulg podatkowych (np. ulgi prorodzinnej czy też ulgi na internet). Co do zasady podatnikowi składającemu deklarację PIT 36L nie przysługuje także prawo do wspólnego rozliczenia z małżonkiem ani do rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko, chyba że złożył on tak zwany zerowy PIT 36L, czyli:
- przez cały rok podatkowy nie osiągnął przychodów z prowadzonej działalności,
- nie poniósł kosztów uzyskania przychodu,
- nie korzystał z uprawnienia do zwiększania lub pomniejszania podstawy opodatkowania albo przychodów,
- nie korzystał z uprawnienia do dokonywania innych doliczeń lub odliczeń.
W deklaracji podatkowej PIT 36L przychód może zostać pomniejszony o koszty jego uzyskania. W zeznaniu można także odliczyć od dochodu składki na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne. Podatnik rozliczający się na zasadach podatku liniowego może też skorzystać z następujących odliczeń:
- ulga na działalność badawczo – rozwojową,
- ulga termomodernizacyjna,
- ulga IP BOX,
- odliczenia darowizn na edukację,
- odliczenia składek na IKZE.
Zeznanie podatkowe PIT 36L umożliwia także przekazanie 1,5% podatku na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego.
Pit-36L druk – jak go poprawnie wypełnić?
Wypełnienie formularza PIT 36L nie powinno stanowić problemu dla podatnika. Deklaracja ta składa się z podzielonych sekcji:
Sekcja A – miejsce i cel składania zeznania,
Sekcja B – dane identyfikacyjne,
Sekcja C – informacje dodatkowe,
Sekcja D – dochody/straty ze źródeł przychodów,
Sekcja E – odliczenie dochodu zwolnionego, strat, składek na ubezpieczenia społeczne i kosztów kwalifikowanych oraz inne odliczenia,
Sekcja F – ustalenie podstawy opodatkowania/straty,
Sekcja G – obliczenie podatku,
Sekcja H – odliczenia od podatku,
Sekcja I – obliczenie zobowiązania podatkowego,
Sekcja J – zaliczki, o których mowa w art. 44 ust. 1 pkt 1 ustawy, oraz podatek, o którym mowa w art. 30g ustawy,
Sekcja K – podatek do zapłaty/nadpłata,
Sekcja L – zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art. 44 ust. 1b ustawy,
Sekcja M – odsetki naliczone zgodnie z art. 22e ust. 1 pkt 4 i ust. 2 ustawy,
Sekcja N – dochody (przychody) wykazywane na podstawie art. 45 ust. 3c ustawy,
Sekcja O – wniosek o przekazanie 1% podatku należnego na rzecz organizacji pożytku publicznego (opp),
Sekcja P – informacje uzupełniające,
Sekcja Q – informacje o załącznikach,
Sekcja R – rachunek osobisty właściwy do zwrotu nadpłaty,
Sekcja S – karta dużej rodziny (kdr),
Sekcja T – podpis podatnika / pełnomocnika.
Składając PIT 36L możesz potrzebować dodatkowych załączników, w zależności od źródeł dochodów, ulg i odliczeń. Najczęściej wymaganymi załącznikami do PIT 36L są:
- PIT/B – Informacja o dochodach z działalności gospodarczej: służy on do wykazania dochodów lub strat z działalności gospodarczej; należy przedstawić w nim dane dotyczące prowadzonej działalności, przychody i koszty oraz informacje dotyczące spółki, w której podatnik jest wspólnikiem.
- PIT/ZG – Informacja o wysokości dochodów/przychodów z zagranicy i zapłaconym podatku za rok podatkowy: należy wykazać w nim wysokość dochodu z zagranicy (dla każdego kraju na osobnym formularzu), a także wysokość zaliczek pobranych na podatek dochodowy.
Pit 36L do kiedy należy złożyć? Najważniejsze terminy
Deklarację roczną PIT 36L należy złożyć w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, za który zeznanie jest składane. Jeśli 30 kwietnia wypada w dzień wolny od pracy, to termin złożenia przesuwa się automatycznie na pierwszy dzień roboczy następujący po nim.
PIT 36L można złożyć w formie papierowej lub elektronicznej:
- online przez e-Deklaracje lub e-Urząd Skarbowy,
- osobiście we właściwym urzędzie skarbowym,
- listem poleconym na poczcie – pamiętaj o tym, że w tej sytuacji liczy się data nadania.
Koniecznie podpisz swoje zeznanie podatkowe. Deklarację w formie papierowej musisz podpisać własnoręcznie. Zeznanie składane internetowo możesz podpisać za pomocą kwalifikowanego podpisu elektronicznego lub profilu zaufanego, e-dowodu lub bankowości elektronicznej.
PIT 36L może za ciebie złożyć także pełnomocnik. W tej sytuacji jednak niezbędne będzie twoje pełnomocnictwo. W przypadku zeznania w formie papierowej musisz dostarczyć do urzędu w formie papierowej lub elektronicznej druk UPL-1P. Jeśli chcesz udzielić pełnomocnictwa do przesłania zeznania w formie elektronicznej, to przekaż do urzędu skarbowego papierowo lub elektronicznie druk UPL-1.
Firmove.pl:
Jak założyć jednoosobową działalność gospodarczą - Firmove.pl
Ryczałt czy podatek liniowy – na którą formę opodatkowania się zdecydować? - Firmove.pl
Podatek liniowy a skala podatkowa – czym różnią się te formy opodatkowania?
Podatek liniowy – czym jest i w jaki sposób się go oblicza? - Firmove.pl
Składka zdrowotna a podatek liniowy - Firmove.pl
Podatek liniowy – ile procent wynosi? - Firmove.pl
ING Księgowość - artykuły:
Jak założyć działalność gospodarczą? - INGKsiegowosc.pl
PIT 36L. Kto musi go złożyć i do kiedy? - INGKsiegowosc.pl
Ile wynosi składka zdrowotna? Ryczałt, podatek liniowy i zasady ogólne - INGKsiegowosc.pl
Wady i zalety podatku liniowego - INGKsiegowosc.pl
ING Księgowość - usługi:
Zakładanie firmy
Fakturowanie
Biuro rachunkowe
Samodzielna księgowość
