PIT 28 to deklaracja podatkowa, która obowiązuje każdą osobę uzyskującą przychody opodatkowane w formie zryczałtowanego podatku od przychodów ewidencjonowanych. Dowiedz się, kto i kiedy musi złożyć w urzędzie skarbowym PIT 28!
Pit 28 – co to jest i kto musi go złożyć?
Przed omówieniem deklaracji podatkowej PIT 28 warto dowiedzieć się, czym jest i kogo obowiązuje ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona forma opodatkowania, w której podatek płaci się od przychodu – tym samym nie uwzględniając kosztów uzyskania przychodu. Z ryczałtu mogą skorzystać przedsiębiorcy i osoby fizyczne, które spełniają określone warunki.
Opodatkowanie w formie ryczałtu ewidencjonowanego może dotyczyć:
- jednoosobowych działalności gospodarczych,
- przedsiębiorstw w spadku,
- spółek cywilnych, których jedynymi wspólnikami są osoby fizyczne,
- spółek cywilnych osób fizycznych i przedsiębiorstw w spadku,
- spółek jawnych, których jedynymi wspólnikami są osoby fizyczne.
Co ważne, ich dochody w poprzednim roku podatkowym nie mogły przekroczyć limitu 2 000 000 euro. Jest to podstawowe kryterium możliwości opodatkowania przychodów ryczałtem ewidencjonowanym.
Opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych mogą podlegać także przychody z tytułu:
- pozarolniczej działalności gospodarczej,
- rolniczego handlu detalicznego,
- najmu prowadzonego poza działalnością gospodarczą.
Co ważne, ryczałt pozwala prowadzić uproszczoną księgowość w postaci ewidencji przychodów. Przedsiębiorca uzyskujący zryczałtowane przychody nie może jednak rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, ani odliczyć od ryczałtu ulgi na dziecko.
Pit-28 ryczałt – na czym polega to rozliczenie?
PIT 28 to formularz podatkowy przeznaczony dla osób rozliczających się według ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Stawki podatkowe ryczałtu są zależne od wykonywanej działalności:
- 17% w przypadku przychodów osiąganych w zakresie wolnych zawodów: tłumaczy, adwokatów, notariuszy, radców prawnych, księgowych, agentów ubezpieczeniowych czy doradców inwestycyjnych;
- 15% w przypadku przychodów osiąganych w zakresie świadczenia usług takich jak pośrednictwo w sprzedaży motocykli, pośrednictwo w sprzedaży hurtowej, magazynowanie i przechowywanie cieczy i gazów, magazynowanie i przechowywanie towarów w strefach wolnocłowych, a także usług kulturalnych, rozrywkowych, związanych ze sportem, rozrywką, rekreacją, reklamą oraz badaniem rynku;
- 14% w przypadku przychodów osiąganych w zakresie świadczenia usług opieki zdrowotnej, specjalistycznego projektowania, a także usług architektonicznych i inżynierskich;
- 12% w przypadku przychodów osiąganych w zakresie świadczenia usług związanych z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego i oprogramowaniem,
- 10% w przypadku przychodów osiąganych w zakresie świadczenia usług kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunek,
- 8,5% przychodów do kwoty 100 000 złotych oraz 12,5% przychodów od nadwyżki ponad kwotę 100 000 złotych z tytułu przychodów osiągniętych w ramach umów najmu, świadczenia usług związanych z zakwaterowaniem, wykonywania usług w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych, świadczenia usług wynajmu i dzierżawy samochodów bez kierowcy;
- 8,5% w przypadku przychodów osiąganych w zakresie świadczenia usług w dziedzinie edukacji, kultury i wytwórstwa, a także w przypadku prowizji uzyskanej przez komisanta ze sprzedaży na podstawie umowy komisu;
- 5,5% w przypadku przychodów osiąganych z działalności wytwórczej i budowlanej,
- 3% w przypadku przychodów osiąganych z działalności gastronomicznej, a także co do zasady usługowej w zakresie handlu,
- 2% w przypadku przychodów ze sprzedaży produktów roślinnych i zwierzęcych pochodzących z własnej uprawy, hodowli lub chowu, przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy.
Pit 28 druk – jak go wypełnić krok po kroku?
Wypełnienie PIT 28 nie jest trudnym zadaniem. Dowiedz się, jak wypełnić formularz PIT 28 krok po kroku:
- pobierz i przygotuj formularz PIT 28 – możesz zrobić to w formie papierowej lub wypełnić deklarację elektronicznie na stronie e-Urzędu Skarbowego;
- wypełnij dane identyfikacyjne: dane urzędu skarbowego, do którego kierujesz deklarację, a także swoje dane osobowe, czyli imię, nazwisko oraz PESEL;
- wpisz przychody uzyskane w danym roku, a także przypisz je do właściwej stawki ryczałtu – na tej podstawie obliczysz należny podatek;
- możesz także odliczyć zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne, część składki zdrowotnej, darowizny na cele pożytku publicznego, a także wpłaty na IKZE, ulgę rehabilitacyjną oraz ulgę na internet;
- przekaż 1,5% podatku na wybraną organizację pożytku publicznego, wpisując jej numer KRS, a także podaj numer konta bankowego w przypadku nadpłaty podatku;
- podpisz i wyślij swój PIT 28.
Pamiętaj o tym, że PIT 28 nie obejmuje dochodów z innych źródeł, takich jak umowa o pracę czy też umowa zlecenie. Jeśli masz inne źródła dochodu, to musisz złożyć dodatkowe zeznania podatkowe (PIT 36, PIT 36L, PIT 37 lub PIT 38).
Do kiedy pit 28? Najważniejsze terminy dla podatników
Aby móc złożyć PIT 28, musisz wybrać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jako forma opodatkowania. Decyzję o opodatkowaniu w formie ryczałtu podejmuje się:
- podczas rejestracji firmy w CEIDG,
- przy zmianie formy opodatkowania – jeśli chcesz przejść na ryczałt od nowego roku, to musisz zgłosić ten fakt do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania pierwszego w roku podatkowym przychodu z działalności gospodarczej; zmiana formy opodatkowania odbywa się poprzez złożenie pisemnego oświadczenia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego – można tego dokonać także online na swoim koncie w CEIDG;
- w przypadku najmu prywatnego – zgłoś ten fakt do urzędu skarbowego w formie pisemnej w ciągu 14 dni od przekazania lokalu najemcy; podatek w formie ryczałtu należy zapłacić do 20. dnia następnego miesiąca po uzyskaniu przychodu.
Pit 28 do kiedy należy złożyć? Terminy i konsekwencje
Roczne rozliczenie PIT 28 za poprzedni rok podatkowy należy złożyć do ostatniego dnia kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Niezależnie od terminu złożenia PIT 28, podatek ryczałtowy za grudzień i ostatni kwartał należy zapłacić do dnia 20 stycznia bieżącego roku.
Jeśli nie złożysz PIT 28 w terminie, to mogą grozić ci konsekwencje podatkowe. Niezłożenie PIT 28 to niedopełnienie obowiązku podatkowego, co może być traktowane jak wykroczenie skarbowe, a w niektórych przypadkach nawet przestępstwo skarbowe. Wszystko zależy od wysokości niezapłaconego podatku – jeśli wartość tej kwoty jest niższa niż pięciokrotność minimalnego wynagrodzenia, to podatnik będzie podlegał wykroczeniu skarbowemu. W przypadku wyższej kwoty będzie to traktowane jako przestępstwo skarbowe.
Im szybciej złożysz PIT 28 po terminie, tym mniejsze ryzyko kary. Pamiętaj jednak o tym, aby do deklaracji podatkowej dołączyć tak zwany “czynny żal”. Jest to oficjalne pismo do urzędu skarbowego, w którym przyznajesz się do opóźnienia i wyrażasz chęć uregulowania zobowiązania. Powinno ono zawierać twoje dane, wyjaśnienie braku złożenia PIT 28 w terminie, deklarację uregulowania brakującego podatku, a także podpis.
Brak uregulowania podatku w terminie może doprowadzić do naliczenia przez urząd skarbowy odsetek za zwłokę. Odsetki za zwłokę są naliczane od dnia następującego po dniu upływu terminu płatności podatku. Podstawowa stawka odsetek za zwłokę wynosi 14,5% i jest ona równa sumie 200% podstawowej stopy oprocentowania kredytu lombardowego i 2%, z tym że nigdy nie może być ona niższa niż 8%.
Sprawdź też:
Firmove.pl:
Jak założyć jednoosobową działalność gospodarczą - Firmove.pl
Ryczałt – jaki PIT złożyć w rozliczeniu rocznym? - Firmove.pl
Czym jest podatek PIT i kto musi go płacić? - Firmove.pl
Korekta PIT – kiedy i jak złożyć korektę deklaracji podatkowej? - Firmove.pl
Wszystko, co musisz wiedzieć o Uldze na dziecko w 2025 roku - Firmove.pl
ING Księgowość - artykuły:
Jak założyć działalność gospodarczą? - INGKsiegowosc.pl
PIT-28. Co to za rozliczenie? - INGKsiegowosc.pl
Jak rozliczyć PIT-8C? Kompendium wiedzy - INGKsiegowosc.pl
Jak obliczyć, ile dostanę zwrotu podatku? Poradnik - INGKsiegowosc.pl
ING Księgowość - usługi:
Zakładanie firmy
Fakturowanie
Biuro rachunkowe
Samodzielna księgowość
