Co zrobić, gdy zorientujesz się, że Twoje rozliczenie zawiera pomyłki? Prawo podatkowe daje możliwość, aby korekta zeznania podatkowego została zrobiona ponownie. Jak uczynić to poprawnie i w terminie, aby uniknąć dodatkowych problemów? W naszym artykule znajdziesz praktyczne wskazówki i dowiesz się, jak skorygować swoje zeznanie podatkowe. Oto jakie procedury i terminy obowiązują oraz jakich błędów unikać w procesie korekty.
Korekta zeznania podatkowego – podstawowe zasady
Jeszcze do 2015 roku na podatnikach spoczywał obowiązek uzasadnienia absolutnie każdej zmiany. Na szczęście obecnie korekta zeznania podatkowego nie jest obwarowana koniecznością wyjaśnień, co było przyczyną aktualizacji informacji. Niemniej przedłożenie stosownych tłumaczeń przed urzędem skarbowym nie zostało zakazane i jeśli podatnik będzie miał takie życzenie, to nic nie stoi na przeszkodzie, aby przygotował odpowiednie wytłumaczenie. Dlaczego warto to zrobić? Zmniejszy to prawdopodobieństwo, że urząd skarbowy wezwie do złożenia wyjaśnień i przyspieszy to zakończenie rozliczania korekty PIT.
Choć wydawać by się mogło, że korekta zeznania podatkowego powinna ograniczyć się wyłącznie do błędu, który zauważyliśmy już po złożonej deklaracji, to Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. o ordynacji podatkowej, mówi: Jeżeli odrębne przepisy nie stanowią inaczej, podatnicy, płatnicy i inkasenci mogą skorygować uprzednio złożoną deklarację. (...) Skorygowanie deklaracji następuje przez złożenie korygującej deklaracji (Artykuł 81.).
W związku z powyższym przepisem nawet jeśli podatnik chciałby dokonać aktualizacji lub poprawy choćby jednej informacji na rozliczeniu, które już przesłał do właściwego urzędu skarbowego, to i tak ma obowiązek zrobić to na podstawie nowej deklaracji podatkowej, w której jeszcze raz wypełni dokładnie wszystkie rubryki od początku do końca.
Czy korekta zeznania podatkowego powinna dotyczyć każdej, nawet najmniejszej pomyłki? Na szczęście nie wszystkie błędy będą się kwalifikować do natychmiastowej aktualizacji, o czym zresztą mówi nam ta sama ordynacja podatkowa. Więcej wyjaśnia artykuł 274., w którym czytamy, że w razie stwierdzenia, że deklaracja zawiera błędy rachunkowe lub inne oczywiste omyłki bądź że wypełniono ją niezgodnie z ustalonymi wymaganiami, organ podatkowy w zależności od charakteru i zakresu uchybień:
1) koryguje deklarację, dokonując stosownych poprawek lub uzupełnień, jeżeli zmiana wysokości zobowiązania podatkowego, kwoty nadpłaty, kwoty zwrotu podatku albo kwoty nadwyżki podatku do przeniesienia lub wysokości straty w wyniku tej korekty nie przekracza kwoty 5000 zł;
2) zwraca się do składającego deklarację o jej skorygowanie oraz złożenie niezbędnych wyjaśnień, wskazując przyczyny, z powodu których informacje zawarte w deklaracji podaje się w wątpliwość.
Wiele osób o swoje podatki zaczyna dbać, dopiero gdy dowiedzą się o konieczności przedłożenia ponownej deklaracji. Tymczasem może zostać ona poprawiona nawet bez pierwotnej wiedzy samego zainteresowanego.
Korekta PIT-37 – instrukcja krok po kroku
Jak w praktyce wygląda korekta zeznania podatkowego? Zacznij od ponownego wypełnienia deklaracji podatkowej. Niezależnie od rodzaju zeznania, zaznacz w nim informację, że ta deklaracja jest uaktualnieniem wcześniej złożonego. Miejsce, w którym powinieneś wybrać stosowną opcję, zależy od numeru urzędowego druku. Z reguły jest to pozycja numer 6 lub 10, a rozkłada się to w następujący sposób:
- PIT-28 (26) – poz. 6;
- PIT-28S (26) – poz. 6;
- PIT-36 (31) – poz. 10;
- PIT-36S (31) – poz. 6;
- PIT-36L (20) – poz. 6;
- PIT-36LS (20) – poz. 6;
- PIT-37 (30) – poz. 10;
- PIT-38 (16) – poz. 6;
- PIT-39 (12) – poz. 6.
Jeśli dokonasz błędnego oznaczenia celu złożenia deklaracji, prawdopodobnie nie poniesiesz z tego powodu większych konsekwencji, choć gdy urzędnik będzie miał jakieś wątpliwości, po prostu wezwie Cię do złożenia wyjaśnień.
W dalszej części wystarczy wypełnić pola poprawnymi liczbami i innymi danymi i dokonać rozliczenia. Pamiętaj, aby wypełnić wszystkie obowiązkowe pola, nie tylko te, w których został popełniony błąd. Kiedy natomiast będziesz rozliczać PIT za pomocą e-Urzędu Skarbowego, prawdopodobnie wszystkie dane będą na swoim miejscu. Skrupulatnie jednak sprawdź, czy formularz nie zawiera pomyłek, aby nie dokonywać korekty korekty.
Jak złożyć korektę PIT? Najlepsze praktyki
Co zaś w przypadku, gdy ponownie pomylisz się w złożonej deklaracji? Bez obaw. Po prostu cały proces musisz przejść jeszcze raz i dokonać kolejnej korekty. Co prawda przysporzysz w ten sposób pracy urzędnikom, zwłaszcza jeśli wcześniej nie zaznaczysz odpowiednio celu złożenia druku, to nie grożą Ci żadne konsekwencje z powodu dokonania kolejnych roszad.
Coraz większą popularnością cieszy się określenie „czynnego żalu”. Na czym to polega? To podatnik, jeszcze przed odnalezieniem błędu kontaktuje się z urzędem skarbowym, dokonuje własnej denuncjacji i informuje organy, że popełnił wykroczenie lub przestępstwo skarbowe. Korekta deklaracji zaś to poprawa oczywistych pomyłek, na przykład błędów rachunkowych czy literówek w poszczególnych rubrykach. Wśród nich wymienimy między innymi:
- podanie nieprawidłowego identyfikatora podatkowego,
- podanie nieprawidłowych danych osobowych podatnika lub współmałżonka, lub adres,
- wypełnienie zeznania na nieprawidłowym lub nieaktualnym druku,
- brak załączenia wymaganych załączników,
- brak wymienienia wszystkich uzyskanych przychodów,
- błędy w obliczeniach uzyskanych przychodów, składek i podatków,
- wpisanie kwot w złych rubrykach,
- odliczenie ulgi, co do której nie mieliśmy prawa lub została ona podana w zawyżonej wysokości.
Korekta PIT – do kiedy? Terminy i obowiązki
Deklaracji rocznego zeznania można złożyć tak dużo, jak tylko się potrzebuje, ale istotne jest, aby przeprowadzić aktualizację maksymalnie do pięciu lat od końca roku, w którym została złożona. W deklaracji za 2023 rok do końca 2029 i tak dalej. Ważnym zastrzeżeniem jest fakt, że zmian można dokonać nawet w trakcie trwania kontroli podatkowej.
Korekta PIT-37 po otrzymaniu zwrotu – co należy zrobić?
Jeśli podatnik otrzymał zwrot, a skorzystał z nieprzysługujących mu ulg podatkowych, wówczas musi dokonać korekty i wyrównać zaległości podatkowe. To wysokość, którą urząd skarbowy uważa za niesłusznie otrzymaną i należy ją zwrócić wraz z odsetkami za zwłokę. Są one naliczane od dnia zwrotu nadpłaty wykazanej w zeznaniu podatkowym do dnia wpłaty równowartości nienależnie otrzymanej kwoty. Należy więc spieszyć się, aby poniesione konsekwencje były jak najmniej dotkliwe.
