Działalność nierejestrowana jest chętnie wybierana przez osoby, dla których stanowi ona źródło dorabiania. Pozwala sprawdzić, czy pomysł na biznes jest skuteczny. Jeśli się na nią zdecydujesz, musisz wiedzieć, jak rozliczyć działalność nierejestrowaną.
Z tego artykułu dowiesz się:
- jak rozliczyć działalność nierejestrowaną – raz w roku czy z comiesięcznymi wpłatami zaliczki na podatek,
- czy przy rozliczeniu działalności nierejestrowanej można korzystać z ulg,
- co stanowi dochodów w działalności nierejestrowanej,
- jak wypełnić PIT przy działalności nierejestrowanej.
Działalność nierejestrowana – co warto wiedzieć?
Działalność nierejestrowana może być prowadzona przez osoby, które w ciągu ostatnich 60 miesięcy nie prowadziły działalności gospodarczej. Co ważne, limit 5 lat dotyczy też osób, które miały zarejestrowaną działalność gospodarczą, jednak nie korzystały z niej, czyli była ona przez ostatnich 60 miesięcy zawieszona.
Z uwagi na to, że nie ma znamion rejestrowanej działalności gospodarczej, nie trzeba odprowadzać od niej kwot na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne, co jest wygodne dla osób, które są zatrudnione w innym miejscu na umowę o pracę czy umowę zlecenie. Przepisy nie wskazują, jak długo można prowadzić działalność o charakterze nierejestrowanym; nie ma górnej granicy czasu.
Jak rozliczyć działalność nierejestrowaną? Podstawowe zasady
Co do zasady rozliczenie działalności nierejestrowanej odbywa się raz do roku. Jednocześnie na bieżąco musisz rejestrować wszelkie przychody, czyli rzeczywiste sumy pieniędzy, które otrzymujesz od klientów. Na tej samej zasadzie co w zwykłej działalności gospodarczej możesz też zbierać informacje o kosztach, które ponosi nierejestrowana działalność gospodarcza. Podatek jest bowiem płacony raz do roku nie od sumy przychodów, a dochodu, czyli kwoty po odliczeniu kosztów.
Rozliczenie działalności nierejestrowanej – jakie podatki obowiązują?
Jak w przypadku każdej działalności, również działalność nierejestrowana podatek dochodowy musi opłacać. Nie robi tego jednak co miesiąc jak zarejestrowana firma. W tym przypadku nie istnieje obowiązek wpłacania zaliczek na podatek dochodowy co miesiąc, bo jest on płacony dopiero przy rozliczeniu rocznym PIT. Jest też jeden warunek – jeśli nie będziesz mieć dochodu większego niż 30 000 zł, nie musisz opłacać podatku, bo cała suma zmieści się w kwocie wolnej od podatku.
W 2025 roku miesięczna kwota, w której mieści się działalność rejestrowana, jeśli chodzi o przychody, to 3499,50 zł miesięcznie. To stanowi 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę na ten rok.
Działalność nierejestrowana PIT – jak prawidłowo uzupełnić zeznanie?
Jak rozliczyć działalność nierejestrowaną? Nie masz tutaj wielu możliwości. Działalność nierejestrowana może być rozliczana wyłącznie na zasadach ogólnych. To sprawia, że możesz korzystać z ulg podatkowych, a także rozliczać się wspólnie ze współmałżonkiem. Jak powinna być rozliczona działalność nierejestrowana? PIT, który musisz złożyć, to PIT-36. Termin na złożenie zeznania rozciąga się od 15 lutego do 30 kwietnia. W dokumencie uzupełniasz pole oznaczone jako „Działalność nierejestrowana”. Wpisujesz w tym miejscu:
- przychody,
- koszty,
- ostateczny dochód.
To oznacza, że przez cały czas prowadzenia działalności nierejestrowanej musisz zbierać potwierdzenia uzyskania przychodu, a także poniesienia kosztów, na przykład w formie rachunków czy faktur. Pamiętaj też, że do przychodu zaliczają się również wszystkie wartości pieniężne oraz świadczenia w naturze i inne świadczenia nieodpłatne.
Kiedy działalność nierejestrowana zmienia się w gospodarczą?
Działalność nierejestrowana ma charakter drobny i nieregularny. Zdarza się jednak, że z uwagi na warunki formalne musisz zrezygnować z jej prowadzenia i założyć działalność gospodarczą. Dotyczy to przypadków, w których:
- Twój miesięczny przychód przekroczy próg na dany rok,
- działalność będzie miała charakter zorganizowany i będzie prowadzona w sposób ciągły.
W takim przypadku będziesz miał 7 dni na zarejestrowanie swojej firmy w CEIDG.
Z zasady osoby prowadzące działalność nierejestrowaną nie korzystają z usług księgowych. Jeśli jednak czujesz, że rozliczenia Cię przerastają, możesz skorzystać z pomocy biura rachunkowego, które zajmuje się rocznymi rozliczeniami. Firmy z takimi usługami znajdziesz w wyszukiwarce ALEO. To szczególnie dobry pomysł, jeśli rozliczasz się ze współmałżonkiem, jako samotny rodzic albo nie wiesz, czy dobrze ewidencjonowałeś wszystkie koszty swojej działalności nierejestrowanej.
Firmove.pl:
Jak założyć jednoosobową działalność gospodarczą?
Prowadzenie działalności nierejestrowanej w praktyce – najważniejsze zagadnienia
Działalność nierejestrowana i praca świadczona osobiście
ING Księgowość:
Jak założyć działalność gospodarczą?
Działalność nierejestrowana - kto może skorzystać i kiedy?
Zwolnienie z kasy fiskalnej – dla kogo w 2024?
Firmove.pl - kalkulatory:
Kalkulator brutto netto
Kalkulator B2B
ING Księgowość - usługi:
Zakładanie firmy
Fakturowanie
Biuro rachunkowe
Samodzielna księgowość
