Zamierzasz prowadzić własną działalność gospodarczą? Zastanów się koniecznie nad wyborem jej formy prawnej. W zależności od tej decyzji otworzą się przed tobą różne możliwości opodatkowania firmy podatkiem dochodowym. Dowiedz się, jak w konkretnych przypadkach obliczyć podatek dochodowy od działalności gospodarczej!
Jaki podatek od działalności gospodarczej? Porównanie PIT i CIT
Wybór opodatkowania jest zależny od formy prawnej prowadzonej działalności gospodarczej. Istnieją dwie formy rozliczania podatku dochodowego przez przedsiębiorców:
- PIT – podatek dochodowy od osób fizycznych,
- CIT – podatek dochodowy od osób prawnych.
Podatek PIT obowiązuje osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, a także wspólników spółek cywilnych i jawnych (jeśli nie są oni podatnikami CIT). Podatek CIT obejmuje podmioty takie jak spółki kapitałowe, spółdzielnie, fundacje, czy też stowarzyszenia. Oznacza to, że osoby fizyczne rozliczają się za pomocą PIT, a osoby prawne korzystają z CIT.
W przypadku podatku PIT przedsiębiorca ma do wyboru jedną z trzech form opodatkowania:
- opodatkowanie na zasadach ogólnych (skala podatkowa),
- podatek liniowy,
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Podstawowa stawka podatku CIT wynosi 19% od dochodu. W niektórych przypadkach przedsiębiorcy mogą skorzystać z obniżonej stawki CIT 9%. Preferencyjny CIT obejmuje przedsiębiorców rozpoczynających działalność gospodarczą oraz firmy, których przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły 2 milionów euro.
Od kilku lat firmy mogą korzystać z estońskiego CIT-u. Estoński CIT pozwala przedsiębiorcom na odroczenie zapłaty podatku do momentu dystrybucji zysków. W tym przypadku ryczałt od dochodów wynosi 10% podstawy opodatkowania dla małych podatników i dla podatników rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej oraz 20% podstawy opodatkowania dla pozostałych podatników.
Jak obliczyć podatek dochodowy od działalności gospodarczej? Kalkulator skali podatkowej
Podstawową i najbardziej popularną formą opodatkowania działalności gospodarczej jest opodatkowanie PIT na zasadach ogólnych – nazywane także skalą podatkową. Skala podatkowa obowiązuje wszystkich przedsiębiorców, którzy nie zdecydowali się na inne formy opodatkowania.
Opodatkowanie na zasadach ogólnych jest obliczane według stawek progresywnych. Oznacza to, że im wyższy dochód osiąga podatnik, tym wyższy procent podatku zapłaci. Obowiązują dwie stawki podatku:
- 12% dla dochodów do 120000 zł rocznie,
- 32% od nadwyżki dochodów powyżej 120000 zł rocznie.
Każdy przedsiębiorca opodatkowany na zasadach ogólnych może skorzystać z kwoty wolnej od podatku. Jest to kwota, od której nie zapłacisz podatku dochodowego. Kwota wolna od podatku wynosi 30000 zł. Pamiętaj o tym, aby uwzględnić ją przy rozliczeniu rocznym.
Podatek od prowadzenia działalności gospodarczej – podatek liniowy
Podatek liniowy PIT charakteryzuje się stałą stawką podatkową, która jest niezależna od wysokości dochodu. Zawsze wynosi ona 19%.
Wybór formy opodatkowania w postaci podatku liniowego jest dobrowolny. Jeśli przedsiębiorca chce opodatkować swoje dochody podatkiem liniowym, to musi zgłosić ten fakt do naczelnika urzędu skarbowego.
W przypadku opodatkowania podatkiem liniowym przedsiębiorca ma możliwość odliczenia od przychodu z działalności kosztów ich uzyskania. Nie może on jednak łączyć dochodów uzyskanych z różnych źródeł, rozliczać się wspólnie z małżonkiem ani odliczać ulg – takich jak ulga za internet, ulga na dzieci czy też ulga rehabilitacyjna. Pamiętaj także o tym, że podatnik rozliczający dochody na podatku liniowym nie może skorzystać z kwoty wolnej od podatku.
Podatek dochodowy od działalności gospodarczej – ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych PIT jest uproszczoną formą opodatkowania działalności gospodarczej. W przeciwieństwie do skali podatkowej i podatku liniowego płaci się go od przychodu, a nie od dochodu – co za tym idzie, przedsiębiorca na ryczałcie nie ma możliwości pomniejszenia podatku o koszty jego uzyskania.
Aby rozliczać się na zasadzie ryczałtu, przedsiębiorca musi zgłosić ten fakt do naczelnika urzędu skarbowego. Może to zrobić już w trakcie składania wniosku CEIDG-1.
Nie każdy podatnik może rozliczać swoje dochody na zasadzie ryczałtu ewidencjonowanego. Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne wyszczególnia grupy zawodowe, które mogą opłacać ryczałt. Stawka ryczałtu wynosi od 2% do 17% i jest zależna od rodzaju działalności.
W przypadku opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym nie występuje kwota wolna od podatku.
Podatek od działalności gospodarczej do urzędu gminy – czy jest obowiązkowy?
Podatek od działalności gospodarczej do urzędu gminy nie jest standardowym podatkiem dochodowym. Jest on jednak obowiązkowy, jeśli przedsiębiorca posiada nieruchomość, którą wykorzystuje do prowadzenia działalności gospodarczej. Stawki tego podatku są wyższe niż dla nieruchomości mieszkalnych i ustala je gmina. Nie mogą jednak przekraczać limitów określonych przez Ministerstwo Finansów.
Przedsiębiorca, który rozpoczyna prowadzenie działalności gospodarczej w nieruchomości mieszkalnej, jest zobowiązany do zgłoszenia tego faktu w gminie. Gmina decyduje, czy prowadzenie działalności powoduje przekształcenie mieszkania w lokal użytkowy. Zmiana sposobu użytkowania lokalu może mieć miejsce w sytuacji, kiedy mieszkanie służy prowadzeniu działalności gospodarczej nie tylko w całości, ale także w wydzielonej jego części.
Co ważne, zawieszenie prowadzenia działalności gospodarczej nie zwalnia podatnika z obowiązku zapłaty wyższego podatku od nieruchomości. Zgodnie z opinią organów podatkowych, zawieszenie prowadzenia działalności nie jest równoznaczne z zaprzestaniem jej prowadzenia. W przypadku zaprzestania prowadzenia firmy należy zgłosić ten fakt do urzędu gminy. Decyzja urzędu gminy spowoduje zmianę sposobu użytkowania lokalu.
Firmove.pl:
Jak założyć jednoosobową działalność gospodarczą - Firmove.pl
Jak uzyskać dotacje dla małych firm w 2025 roku? Przewodnik po dotacjach dla JDG i MŚP - Firmove.pl
Samochód prywatny w firmie – czy to możliwe? Jak prawidłowo rozliczyć jego użytkowanie? - Firmove.pl
Jak dopisać PKD? Instrukcja krok po kroku - Firmove.pl
Czym jest recesja i jakie są jej skutki gospodarcze? - Firmove.pl
Zamknięcie działalności gospodarczej – jakich formalności musisz dopełnić? - Firmove.pl
Księgowość w jednoosobowej działalności gospodarczej - Firmove.pl
ING Księgowość:
Jak założyć działalność gospodarczą? - INGKsiegowosc.pl
Ulga dla młodych a prowadzenie własnego biznesu - INGKsiegowosc.pl
Zawieszenie działalności wstecz – czy można? - INGKsiegowosc.pl
Zmiana nazwy firmy – czy w każdym przypadku jest to możliwe? Jak to zrobić? - INGKsiegowosc.pl
Zmiana siedziby firmy a obowiązki pracodawcy względem pracowników - INGKsiegowosc.pl
Obowiązek zapłaty zaliczki na podatek od pensji pracownika - INGKsiegowosc.pl
Uproszczone zaliczki na podatek dochodowy w KPiR - INGKsiegowosc.pl
Rozliczenie roczne z podatku dochodowego - INGKsiegowosc.pl
ING Księgowość - usługi:
Zakładanie firmy
Fakturowanie
Biuro rachunkowe
Samodzielna księgowość
