Nie tak dawno temu w życie weszły zmiany podatkowe w ramach Slim VAT 3. Zmieniają one co nieco w kwestiach płatności podatku VAT – choć w większości sa to zmiany, które z zasady mają upraszczać proces i zmniejszać liczbę formalności. Poznaj temat bliżej!
Z tego artykułu dowiesz się:
- co to jest Slim VAT 3,
- od kiedy obowiązuje ta zmiana w przepisach podatkowych,
- co zmienia Slim VAT 3 w odniesieniu do przedsiębiorców, którzy są płatnikami VAT,
- jakie ogólne zmiany zostały wprowadzone do systemu podatkowego i świadczeń wraz ze Slim VAT 3.
Slim VAT 3 – co to jest?
Przede wszystkim Slim VAT 3 to zmiany w prawie podatkowym dla tych przedsiębiorców, którzy mają obowiązek opłacania podatku VAT. W teorii rozwiązanie ma przede wszystkim ułatwiać i przyspieszać rozliczanie podatku VAT, zwłaszcza w transakcjach międzynarodowych, a szczególnie wewnątrzwspólnotowych. Formalności jest zdecydowanie mniej, a sam obrót VAT-em jest łatwiejszy i szybszy, co z założenia ma poprawić płynność finansową przedsiębiorstw.
Slim VAT 3 – od kiedy obowiązuje? Najważniejsze terminy
Wiesz już, co to jest Slim VAT 3. Od kiedy obowiązuje? Slim VAT 3 wszedł w życie 1 lipca 2023 roku. Już przedtem nadeszło kilka innych zmian, które umożliwiły m.in. rozliczanie się za cały rok według nowych zasad. Więcej o tym przeczytasz niżej.
Slim VAT 3 zmiany – co się zmienia dla przedsiębiorców?
Związana ze Slim VAT 3 ustawa przede wszystkim wpływa na opłacanie podatku VAT.
Faktury korygujące w obcej walucie
Obecne przepisy dotyczące wystawiania faktur korygujących jasno wskazują, jaki kurs NBP należy wziąć pod uwagę. Dotychczas kwestia ta nie była odpowiednio regulowana. Obecnie zaś przy fakturach zarówno in plus, jak i in minus należy zastosować kurs pierwotny lub, w przypadku faktur zbiorczych, kurs z ostatniego dnia roboczego, który poprzez dzień wystawienia faktury korygującej. Dotyczy to również wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów.
Mały podatnik VAT a Slim VAT 3
Pierwszą ze zmian jest status tak zwanego małego podatnika VAT. Dotychczas limit, jeśli chodzi o dochody takiego podatnika, według ustawy o VAT był znacznie mniejszy. Obecnie został on zmieniony według zasady:
- z 1 200 000 euro wzrósł do 2 000 000 euro,
- z 5 793 000 złotych wzrósł do 9 654 000 złotych.
Warto jednak pamiętać przy tym, że aby uzyskać status małego podatnika VAT, trzeba spełnić jeszcze dodatkowe przesłanki oprócz progu dochodowego. Są to:
- prowadzenie rozliczeń kwartalnych z podatku VAT,
- realizować obowiązek podatkowy VAT z wykorzystanie metody kasowej.
VAT a import towarów dla przedstawicieli dyplomatycznych
Zmianie uległy przepisy dotyczące sprowadzania towarów na potrzeby przedstawicieli dyplomatycznych, a także powiązanych z nimi konsulatów czy misji specjalnych. Z zasady takie zakupy zwolnione są z podatku VAT, jednakże dotychczas stawiany był dodatkowy warunek, aby tego podatku faktycznie nie trzeba było płacić. Mowa o zakazie odstępowania zakupionych przedmiotów przez 3 lata, pomijając osoby opisane w art. 80 ustawy o VAT. Obecnie przepis ten daje możliwość odstąpienia nabytych dobór, ale wyłącznie na zasadzie wzajemności. Dostępne są również dwa warunki takiego postępowania:
- dochodzi do przesiedlenia członka personelu, co wynika ze spraw służbowych, na przykład podjęcia pracy w innym państwie,
- członek, o którym mowa, był na terytorium Polski przynajmniej dwa lata.
Sprzedaż mieszana a podatek VAT
Jeśli chodzi o Slim VAT 3 objaśnienia związane ze sprzedażą mieszaną i udziałem działalności zwolnionej łącznej za dany rok zostały znacznie uproszczone. Co to faktycznie znaczy? Jeżeli proporcja sprzedaży mieszanej nie przekroczyła 2%, oznacza to, że podatnik może przyjąć, ze wynosi ona 0%. Jeżeli natomiast przekroczyła 98%, zaś kwota podatkowa, która nie podlegała rozliczeniu, wynosiła mniej niż 10 000 zł, przyjmuje się, że proporcja to 100%. W efekcie podatnik może od całej swojej sprzedaży mieszanej, a dokładniej od wydatków, odliczać VAT.
Co więcej, nie musisz już dokonywać korekty rocznej proporcji w każdym przypadku. Jeżeli różni się ona od założonej w trakcie roku o mniej niż 2%, to taki obowiązek jest zniesiony, o ile kwota do korekty nie przekracza 10 000 zł. Nie musisz też występować o protokolarne uzgodnienie z naczelnikiem urzędu skarbowego proporcji w przypadkach, gdy:
- Twój obrót za poprzedni rok podatkowy nie przekroczył 30 000 zł,
- nie osiągnąłeś limitu obrotów w poprzednim roku podatkowym.
- rozpocząłeś dopiero sprzedaż mieszaną.
W to miejsce wszedł obowiązek zawiadamiania naczelnika urzędu skarbowego o przyjętej proporcji. Musisz to zrobić w terminie do 25. dnia miesiąca po miesiącu, w którym pierwszy raz zastosowałeś ten rodzaj proporcji.
Rozliczanie grup VAT
Grupa VAT to nic innego jak podmioty, które są ze sobą powiązane pod kątem organizacyjnym, ekonomicznym oraz finansowym. Takie rozwiązanie jest opłacalne przede wszystkim dlatego, że wewnątrz takiej grupy wszyscy jej członkowie udzielają sobie usług i produktów w sposób nieobłożony podatkiem VAT. Nie oznacza to jednak, że grupa jako taka może nie odprowadzać tego podatku. Wręcz przeciwnie, na cały podatek VAT od grupy składają się wszyscy jej członkowie.
W przypadku grupy VAT wyznaczony jest jeden podmiot, który jest tak zwanym przedstawicielem i dokonuje wszystkich formalności, w tym zapłaty podatku VAT do urzędu skarbowego. Według najnowszych przepisów to właśnie na jego konto VAT członkowie grupy mogą bezpośrednio przelać swoje części podatku, który następnie zostanie uiszczony. Wymaga to zawarcia odpowiedniej adnotacji oraz numeru NIP grupy w przelewie. Co więcej, nowe przepisy rozszerzają również cele, na które podatek VAT może być wykorzystany w grupie. Są to między innymi podatek od małpek, tonażowy, od wydobycia części kopalin, od sprzedaży detalicznej, a także opłaty od środków spożywczych oraz zryczałtowany podatek do wartości sprzedanej produkcji.
Odpowiedzialność solidarna – co z nią dalej?
Zmiana faktora pociąga za sobą konieczność opłacenia solidarnie otrzymanego podatku VAT przez dotychczasowego faktora. Dotychczas był to obowiązek, który można było zrealizować przez pośrednictwo dostawcy, czyli nie bezpośrednio. Obecnie przepisy w ramach Slim VAT 3 umożliwiają bezpośredni przelew na rachunek VAT nowego faktora kwoty VAT, z pominięciem przelewu do dostawcy, co zwalnia go również z odpowiedzialności.
Kasy online a drukowanie dokumentów
Dotychczas nawet w przypadku kas online, na przykład wirtualnych, konieczne było drukowanie wszystkich dokumentów wystawionych przez kasę fiskalną. Ich przechowywanie mogło odbywać się wyłącznie w formie drukowanej, namacalnej. Obecnie, po zmianie przepisów, możesz zdecydować, czy przechowujesz dokumentację w formie papierowej, czy też elektronicznej. Taka dokumentacja zawiera zarówno raporty fiskalne, jak i dokumenty niefiskalne. Co ważne, możliwość przechowywania elektronicznego nie oznacza, że można w ogóle je pominąć!
Slim VAT 3 objaśnienia – co warto wiedzieć?
Prócz przepisów związanych bezpośrednio z podatkiem VAT pakiet Slim VAT 3 weszły w życie również inne zmiany. Są one ważne zarówno dla przedsiębiorców, jak i osób, które rozliczają się tylko w podatku dochodowym. Przygotowaliśmy krótkie zestawienie, które je zaprezentuje.
Zmiana kwot wolnych od podatku w przypadku darowizn i spadków
Od dawna darowizny i spadki w pewnej kwocie nie były obłożone podatkiem. Wraz ze Slim Vat 3 zmiany w tym zakresie objęły wzrost kwot, które są wyłączone spod płacenia dodatkowej daniny dla państwa. Wynoszą one:
- dla I grupy podatkowej, czyli najbliższej rodziny – 36 120 zł,
- dla II grupy podatkowej, czyli dalszej rodziny – 27 090 zł,
- dla III grupy podatkowej, czyli dalekiej rodziny i obcych – 5 733 zł.
Dopiero powyżej tych kwot jesteś zobowiązany do zapłacenia podatku.
Brak limitu dochodów w przypadku ulgi na dziecko z niepełnosprawnością
To zagadnienie dotyczy zarówno osób, które nie prowadzą działalności, jak i rozliczają się według konkretnych form opodatkowania. Ulga na jedno dziecko z niepełnosprawnością była dotychczas przyznawana powyżej limitu dochodowego, który dla osób samotnych lub w małżeństwie wynosił 112 000 zł, a dla osób, które nie pozostawały w związku małżeńskim – 56 000 zł. Obecnie została ona zniesiona całkowicie i jest dostępna dla każdego przy rozliczeniu rocznym.
Zmiana progu dla ryczałtu z najmu prywatnego
Dotychczas limit, po którego przekroczeniu małżonkowie musieli płacić wyższy ryczałt w wysokości 12,5%, wynosił 100 000 zł. Wraz z Slim VAT 3 próg ten został zmieniony na 200 000 zł. Nowy próg obowiązuje niezależnie od formy rozliczania przychodu z umowy najmu.
Zmiana katalogu osób z niepełnosprawnością
Zmienił się katalog osób z niepełnosprawnością, a co za tym idzie, inne osoby niż dotychczas mogą otrzymywać ulgę rehabilitacyjną. Obecnie przysługuje ona również w sytuacji, gdy na utrzymaniu są wnuczka lub wnuczek, a także babcia lub dziadek z niepełnosprawnościami.
Zmiany w JPK_PIT i JPK_CIT
Dzięki tej zmianie obowiązek prowadzenia elektronicznych ksiąg wraz z ich raportowaniem do urzędu skarbowego został przesunięty w czasie. Dotyczy to zarówno osób, które rozliczają PIT, jak i CIT. Jednocześnie wysyłka dokumentów w obu przypadkach będzie mogła odbywać się raz na kwartał lub raz na rok. Co więcej, istnieją grupy wyłączone z tego obowiązku. Mowa między innymi o organizacjach pozarządowych czy kołach gospodyń wiejskich.
Rozlegle zmiany w podatku PIT
Wraz z Slim VAT 3 zaszło wiele zmian w zakresie podatku PIT, czyli dochodowego. Przede wszystkim rewidowane są zasady opłacania podatku u źródła. Dodatkowo zmieniają się też zasady opodatkowania obligacji skarbowych. W końcu zmiany dotyczą również sposobu rozliczania działalności gospodarczej. Można to robić również poprzez usługę Twój e-PIT.
Ilość nowych przepisów, które wynikają ze zmian nazwanych zbiorczo Slim VAT 3, może przytłaczać wszystkie osoby, które nie są biegłe w sprawach księgowych. Z tego powodu warto zatrudnić dobre biuro rachunkowe albo księgową, która się tym zajmie. Sprawdzonych specjalistów znajdziesz w wyszukiwarce ALEO.
Firmove.pl:
Jak założyć jednoosobową działalność gospodarczą?
Wskaźniki i zasady ustalania proporcji VAT
Co oznacza przedmiotowe zwolnienie z VAT i co obejmuje?
ING Księgowość:
Jak założyć działalność gospodarczą?
Limit VAT – czym jest i jakie ma znaczenie dla przedsiębiorców?
Metoda kasowa w VAT i PIT – na czym polega i jak się rozliczyć?
Firmove.pl - kalkulatory:
Kalkulator brutto netto
Kalkulator B2B
ING Księgowość - usługi:
Zakładanie firmy
Fakturowanie
Biuro rachunkowe
Samodzielna księgowość
